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管理规范系列 | Specification Template 编号：SMP-WJ01-95 页码PAGE 中医药大学财务监督实施办法正式版 中医药大学财务监督实施办法正式版 Different positions have their own specific rules of doing things, in order to make the work achieve the expected goal according to the plan and requirements. 中医药大学财务监督实施办法正式版 下载提示：此管理规范资料适用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 　　中医药大学财务监督实施办法　　第一章 总 则　　第一条 为了贯彻执行国家财经法律法规和学校财务规章制度，规范学校和学校所属各单位的财务行为，严肃财经纪律，加强财务管理，维护国家和学校的利益，依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和《江苏省财政监督办法》，制定本办法。　　第二条 财务监督的主要任务是：监督学校和学校所属各单位严格遵守国家各项财经法律法规和学校各项财务规章制度，及时、足额地上缴各项应缴收入，严格按规定的范围、用途、标准开支各项费用，及时纠正各种违反财经纪律的行为，防止学校国有资产流失，并努力提高其使用效益，促进学校各项事业的发展。　　第三条 本办法适用于学校及学校所属的企事业单位。　　第二章 财务监督主体及其权利与义务　　第四条 学校财务处和下设的二级财务机构以及财会人员为财务监督的主体。　　第五条 学校内部财务监督由财务处为主体组织实施。财务处依据国家财经法律法规和学校财务规章制度对全校的经济活动实行财务监督。二级财务机构及财会人员对所在单位的经济活动实行财务监督。　　第六条 学校财务处和二级财务机构及财会人员必须严格按照规定程序办理财务会计业务。未经审核人员审核、制单，出纳人员不得办理收付款手续。　　第七条 学校财务处和二级财务机构及财会人员必须严格按照国家财经法律法规和学校财务规章制度办理财会业务：　　一、对记载不准确、不完整的或审批手续不全的财务收支凭证，予以退回，并要求经办人员更正、补充;　　二、对不真实、不合法的财务收支，不予受理;　　三、对弄虚作假、违纪违法的财务收支凭证，在不予办理的同时，应当扣留，并及时向所在单位领导人报告，查明原因，追究当事人的责任;　　四、对严重违纪违法的财务收支行为或涉及到单位弄虚作假、违纪违法的，财会人员在制止和纠正的同时，必须及时向财务处负责人或分管财务的校领导报告。　　第八条 学校财务处和二级财务机构及财会人员对涂改、伪造、故意销毁会计档案或设置帐外帐的行为，必须制止和纠正，并向财务处负责人或分管财务的校领导报告。　　第九条 学校财务处和二级财务机构及财会人员对指使、强令伪造、篡改财务报告的行为，必须制止和纠正;制止和纠正无效的，向财务处负责人或分管财务的校领导报告，请求处理。　　第十条 学校财务处和二级财务机构及财会人员在资产清查中发现帐簿记录与实物不符时，必须向所在单位负责人报告，查明原因，并由所在单位负责人报财务处与后勤与资产管理处审批后(或由财务处与后勤与资产管理处报学校审准后)，由相应的财务部门按审批意见进行帐务处理。　　第十一条 财务处根据需要，可以委派财会人员对全校各单位进行财务检查，特殊情况报学校批准后进行。　　第十二条 在学校财务检查过程中，被检查单位的财会人员和其他有关人员必须如实提供会计凭证、帐簿、报表和其他财务会计资料及相关情况，不得拒绝、隐藏和谎报。　　第十三条 对违反财经纪律的单位，学校将违纪情况向该单位通报后，根据有关规定对该单位和该单位有关责任人进行经济处罚，并要求该单位限期整改。对严重违纪的单位和个人，学校除进行经济处罚外，还将由学校纪检监察部门进行处理。　　第三章 财务监督的形式　　第十四条 财务监督的基本形式包括事前监督、事中监督、事后监督三种基本形式。财务监督的其他形式有定期与不定期的监督检查、专项与非专项的监督检查等。　　第十五条 事前监督主要是对学校经济活动实施以前的准备阶段实行的监督。事前监督主要监督财务预算、计划和其他将要发生的财务收支等经济活动是否符合有关的财经法规和规章制度，是否符合学校事业发展方向，是否符合厉行节约原则，是否符合经济效益、社会效益最大化的原则，是否已尽量避免因决策失误将要造成的浪费和损失。　　第十六条 事