经济法基础_应纳税所得额的计算_企业所得税计算.pptxVIP

所 得 税 A、合伙企业 B、上市集团C、个体工商户 D、汽车4S店企业所得税个人所得税B DA CA、比例税率B、定额税率C、超额累进税率企业所得税个人所得税A CA企 业 所 得 税应纳税所得税=总收入—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损销售、出租、提供服务、利息等收入收入总额应纳税所得税=总收入—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损不征税收入财政拨款依法收取的行政事业性费用国务院其他规定的收入应纳税所得税=总收入—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损免税收入国债利息收入符合条件的非营利组织的收入应纳税所得税=总收入—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损各项扣除成本损失费用税金社保费应纳税所得税=总收入—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损以前年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不超过5年应纳税所得税=总收入—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损应纳税额 = 应纳税所得额 X 税率小型微利企业：20%国家重点扶持的高新技术企业：15%知 识 问 答D【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。A.支付违规经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付合同违约金【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入A【判断题】某地于9月发生地震灾害，A企业直接向当地居民捐款20万元，请问这笔捐款支出能否税前扣除？【多选题】在计算应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.增值税税额B.房产税税额C.消费税税额D.企业所得税税额B C【判断计算题】 B企业在2017年度的销售收入是80万元，广告费支出18万元，请问当年能否准予扣除全部广告费支出？【单选题】某企业于2012年度发生亏损，该亏损额可以在以后纳税年度逐年弥补，但最长延续弥补期不超过（）。A.2013年B.2015年C.2017年D.2018年C【判断计算题】2017年度计入成本费用的工资总额是200万元，A企业在计算职工福利费和工会经费扣除时，分别就两项支出扣减30万和5万，请问是否符合标准？【计算题】B企业2017年度应纳税所得额是120万元，减免税额是8万元。请问当年应纳税额是多少？已知企业所得税税率是25%。【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的支出有（）。A.赞助其他单位员工的服装费B.直接向贫困县居民捐款C.印花税税额D.违规生产的罚款ABD【单选题】张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ?）。A．生产经营所得 B．特许权使用费所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得C【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。A.编剧的剧本使用费 B.职工的保险赔偿C.业余模特的时装表演费 D.教授在单位外举办讲座的培训费B【单选题】不构成个人所得税工资所得项目的有（ ）A、加班费 B、奖金 C、独生子女补贴 D、年终奖C