企业财务会计_技能1库存现金与银行存款的管理与核算_项目一_任务1_库存现金与银行存款.pptxVIP

会计信息处理 —企业会计核算与报告本课要求： 每课课下必须将本课堂知识点、技能点熟练掌握 课上随时提问讲过的内容 平时成绩以平时作业、发言、实训过程、实训作品、 学习态度为准 课堂上请将手机设为振动或关闭状态 学习领域：企业会计核算与报告载体：工作岗位/任务模块2供销往来业务的管理与核算 模块1货币资金业务的管理与核算 模块3投资业务的管理与核算 模块4综合业务的管理与核算 模块5财务成果的管理与核算 模块6财务报表的编制与报告 由易到难的岗位分工载体：工作岗位/任务载体：工作岗位/任务你会处理以下业务吗？企业要去开户银行提取3000元现金，你将如何处理？企业购买5000元的货物需以支票转账支付货款，你将如何处理？企业销售产品取得收入200000元，需将款项收回，你将如何处理？一天的业务终了，收、付款是否正确，你将如何处理？你今天结账时，发现现金收多了（或收少了），你将如何处理？……项目1 货币资金业务的管理与核算本模块业务描述 本模块是以货币资金核算岗位为载体进行的教学内容设计,要求企业出纳人员对企业所拥有的货币资金的数量、性质、来源、用途、结余情况清楚明了，并根据相关制度、通过有关凭证和账薄等工具熟练管理、核算和处理各种货币资金。 岗位部门项目1 货币资金业务的管理与核算典型任务主要单据货币资金核算（出纳岗位工作流程）企业财务部门岗位设置企业生产车间与行政部门企业开户银行柜台财会部门出纳岗位单据审核、票据开具、现金收支、现金存取、转账结算、货币资金清查等业务现金收支转账结算借款、报账发票、支票及其他结算凭证、盘点报告单借款凭证原始凭证进出账单据、支票、其他结算凭证项目1 货币资金业务的管理与核算能力目标 项目1 货币资金业务的管理与核算项目1 货币资金业务的管理与核算货币资金业务的管理与核算项目1 货币资金业务的管理与核算知识技能3知识技能1知识技能2支付结算方式的认知、核算与操作考证知识训练库存现金与银行存款的管理与核算库存现金与银行存款 的管理与核算 为了完成出纳岗位知识技能1的工作任务，我们需要学习和掌握哪些 基本知识和技能？知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 需完成的工作任务？知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 完成现金收付款业务核算过程完成银行存款收付业务核算过程工作任务1工作任务2学习任务1: 库存现金的管理学习任务2: 银行存款的管理知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 操作技能1库存现金收支的核算与操作操作技能1银行存款的核算与操作？应掌握的知识、技能操作技能1库存现金的清查与核算操作技能1银行存款的清查与核算 库存现金支付范围P3 库存现金的限额 日常库存现金收付的其他规定 库存现金管理的内部控制制度知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 学习任务1: 库存现金的管理现金管理方面的法规 ：国务院颁布的《现金管理暂行条例》中国人民银行颁布的《现金管理实施办法》知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 1-1 库存现金使用范围1. 职工工资、津贴2. 个人劳务报酬3. 国家规定颁发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 1-1 库存现金使用范围6.出差人员必须随身携带的差旅费7.零星支出8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 1-2 库存现金的限额库存现金限额 是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存现金的最高数额。限额 一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 1-3 库存现金收付的其他规定不准“坐支”（把当天收入拿来用） 不准“白条顶库”（白纸书写或普通收据） 不准“套取现金” 不准私设“小金库”现金收付的四不准股份公司高管套现银行对于违反上述规定的企业，将按违规金额的一定比例予以处罚知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 1-4 库存现金管理的内部控制制度 出纳与会计必须分开内部控制制度 是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理联系、相互制约制度等。职责分工、交易分开、内部稽核、严格审核和定期换岗等。知识技能1：库存现金与银行存款的管理与核算 操作技能1: 库存现金收支的核算与操作现金的核算包括：明细分类核算和总分类核算 现金日记账（明细核算） 逐日逐笔按顺序登记；现金总分类账 直接根据“收付款凭证”或根据“汇总收付款凭证”或“科目汇总表”登记。1-1