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会计核算财务工作计划范文 临近岁末，结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业务发展的客观需 要，现拟定如下工作思路，以便工程顺利进行。 一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的 收支和损益。为此，增设 管理费用“ ”科目，并改革原 “药品支出 ”科目，即医疗支 出、药品支出、管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设 “人员支出 ”、 “日常 公用支出 ”、 “对个人与家庭补助 ”三个明细， “人员支出 ”、 “对个人与家庭补助 ”下 三级科目不变， “日常公用支出 ”下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理 费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招待费、福利费、其他费用 等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的 报表中，应当分开列支 (报表格式须及时设计 )。 二、因 XX 年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗收入先汇入本中心，中 心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此，应在 “其他应付款 ”下设 “服务 站往来款 ”明细，该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下： (1)收到汇入款，借记 “银行存款 服务站汇入专户 ”科目，贷记 “其他应付款 -服务站往来款 ”科目 ; (2)扣除的管理费应转入基本账户，借记 “其他应付款 服务站往来款 ”科目， 贷记 专用基金“ 服务站管理费 ”科目，同时借记 “银行存款 基本户 ”，贷记 “银行 存款 服务站汇入专户 ”; (3)款项汇回服务站时，借记 “其他应付款 服务站往来款 ”，贷记 “银行存款 -服务站汇入专户 ”; (4)使用管理费时，借记 “专用基金 服务站管理费 ”，贷记 “银行存款 基本 户 ”。 三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入 “事业基金 一 般基金 ”科目。但历年从未进行过此项操作。因此，结账时将所有收支记入 收支结“ 余 ”后，须做如下分录： (1)借：收支结余 贷：结余分配 (2)借：结余分配 贷：事业基金 一般基金