会计师事务所执业质量检查工作总结.pdf

会计师事务所执业质量检查工作总结 目录 第一篇：注协会计师事务所执业质量检查工作总结 第二篇：北京注协 05 年度会计师事务所执业质量检查工作总结 第三篇：北京注协 05 年度会计师事务所执业质量检查工作总结 第四篇：北京注协 05 年度会计师事务所执业质量检查工作总结 第五篇：注协会计师事务所执业质量检查工作总结 正文 第一篇：注协会计师事务所执业质量检查工作总结 各会计师事务所： 根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试 行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展 xx 年年会计师事务所 执业质量检查工作的通知》精神，我们于 xx 年年 7 月 4 日至 8 月 30 日 对 50 家会计师事务所（包括分所）进行了检查， 13 家事务所予以复 查。现从以下四个方面进行汇报： 一、今年检查工作的特点和基本做法 开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客 观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施， 在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对 xx 年年度的检查工作从计 划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。 （一）认真做好检查前的各项准备工作。 第 1 页 共 42 页 中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划， 确定了 xx 年年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执 业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。 举办了检查人员培训班，对 40 名检查人员进行检查前的培训；针 对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。 （二）检查工作的特点和基本做法 按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则， 对 50 家事务所进行检查，其中 xx 年后新设立的 45 家、具有证券期货 业务资格的 2 家、 5 年内未接受过协会自律性检查的事务所 3 家，同时 对上年度被强制培训的 13 家事务所进行了执业质量复查。 检查范围： xx 年年 1—4 月出具的上市公司、大中型国有企业、外 商投资企业 xx 年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共 2451份，检查组抽查 226 份（其中上市公司报告 4 份），抽查比例为 9.2%。 为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往 年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方 式。 在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务 类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选 择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师 完成的审计报告。 第 2 页 共 42 页 这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多 接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事 务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业 培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高 事务所业务质量的目的。 二、检查中发现的主要问题 （一）内部质量控制存在问题 对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并 结合具体审计项目的检查来进行。 检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管 理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评 价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程， 在制度上为业务质量提供了保证。 但少数事