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传统现金流量表编制方法 传统现金流量表编制方法有I：作底稿法.T形账户法.这两种方法都是以企业年度资产负债表.损益 表和相关科目木年度的发生额为依据.通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用、各项支出以及资产 负债表项目的变化?重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流程 以确定企业全年业务活动对 现金流虽产生的影响?为报表使用者提供决策所需的信息。 然而.使用这两种方法編制现金流量表在具体操作方而存在一些缺陷： 1.匸作虽和实务操作难度较大.编制调整分录对会辻人员要求较高.且不易理解： 2 ?与原始经济业务脱节?溯源性较差?年末对一?年來发生的现金收支及其相关业务进行分析不免有 些“爭过境迁駕调整分录的准确性值得探讨： 年末編制.影响现金流的因素无法得到及时的反映和控制： 采用人兀调整.易被一些不法经营者利用.达到修饰报表的目的。 二.T型账取数法编制原理 “T型账取数法”现金流虽表编制原理如下 （~ “T型账取数法”介绍 1） 、主表 根据设置的现金类科目?从账务中提取打现金类科目相关的凭证C根据现金类科目的对方科目组织T 空账.按对方科目及每一张凭证设垃流址项目.根据所设的流址项目金额组织报表数据.也可伸.根据您设 宜的固定值，填列报表。 2） 、附表 提供三种方法取值：设置一个固定值，报表按固定值填列数据：设过取数公式从账务系统中直接取 数，报表按所取的数据组织数据：设宜附表的木身科目、对方关联科目，系统从账务系统中提取包含木科 目及对方关T科目的凭证.按对方关联科目及毎一张凭证进行附表处理时设宜流屋？目,根据所设的？虽项 目金额，组织报表数据。 从T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以査看所有的此类凭证.也接判断现金流动所属 的类别。在设宜了现犒流址所属的爻别Z后就町以产工报？？ 紅统？以处理所有期蕴的数据,只要账兗中有凭证,不讐據证？否登账.是否复核.也不诿会il期何？ 吆仓眩浊均可以对人证进行提取總编制？表C您可以一个丿］出一次？表弍也卯以一年？？次掏表.甚至每天都 可以出一叽现金？虽表槿？之在？超:懒间都可以编制报表，十分方便決捷。 潦二〉“T型账取数法懺刖现肝流虽?原理 运《TT空账取数法”編制现金艄胺表是以鏈账凭证为依据?设娠玲制？郦科目總？嗨凭证现？畅？证?按？ 方？目的方向同向？列？借贷方？?金流充址=借方发生额-?方发？？：现金流出罐=?改发生朴借方发生额）：?T 阈账中指定现？汁？？目半金额.提取备现金流虽项目发生额，输岀布流虽表。 （三）“T樂账取数法”现？流虽？优缺点 1.该方法遵循现金流址表准则定义，？个编制过程？循传统？il爲？处埋程？，符合会计人员工作习? 虫可摘作？强：借助木系统模块總确保现金流虽表数？准确：以记账凭见为依据.町以做到账证、账表、？ 缈之间相互核对：卫久随时输出现金流虽札及缴反映现金洁？信息.设到管理栩?目務为仏营管理者俚？ 提供伝据。 2?如果收付忡皿的业务？较？的金位，会増？財务人员？指定现金流虽项目时的嵯作虽⑴ 三.现金流址表编制步骤 （一组设宜现金流虽？目:在流虽项目管理中设迢好所有詹现金流虽项目： 项目編号现金流虽项目 01经营活刨收到的现金 0101销售商哀、提供劳务收到的现金 02经营活动支付的现金 0201购买商品、接受劳务支付的现金 0202支付给职匸以及为职匸支付痞现金 0203支付的各项税费 0204支付的具他9经营活动冇关的现金 03稱许活动收到的现金 0?03处登固定资产.无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 04投资活动支付的现金 0401购？固？资产.无形资产和其他长？资产所支付的现？ ?..???? 05筹资活动收到的现金 0501吸收投?戀收到的现金 0502借款所收到的现金 06筹诳活动支付的现金 603支付的其乖与筹资活动有关的现金 A9财务管理软也是供「标准的狈金流?项目?可艺盔？伕用° （二）嫉义现？类？目？ 在现金类科目设宜中对科Fin?进行定三?指定现金类祸極?？如指定1001现金?1002银行存款、1009 其他货币资金为现？类科网。 （三??取？证： 系统从总？系统中提取包含现金类科目的凭证。 （四〉T型账处理: 根据现金类科目的对方科目进行组织T型账表,对方科目为借方科目的列在借方、为贷方科目的列 在贷方。从T型账中我们可以知道列在借方的科目都为现金支岀科目.贷方科目都为现金收入科目（特殊 业务可能不符合该规律.需耍査看凭证详细信息考虑）?在T型账中根据笛科目的性质拆定个相关的现金 流虽项目「同时考虑到业务的不同，可以按以凭证的性质抬定重新扌H定相关现金流址项目c这样能完芙的 解决r凭证、报表数据的一致性。 （五）流虽表浏览打印：根据曲段进行提取报表数据.生成现金流彊表.在完成流址项II抬定以 后，可以随时生