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上海市青浦区凤溪中学 内部控制规范手册 目 录 第一篇 学校层面内部控制 第一章 总则 第二章 教育经费管理的风险分析与控制目标 第三章 内部控制的方法与组织架构 第二篇 业务层面内部控制 第一章 预算管理业务控制 第二章 收支管理业务控制 第三章 资产管理业务控制 第四章 政府采购管理业务控制 第五章 合同管理业务控制 第六章 会计管理业务控制 第七章 监督与沟通管理业务控制 第三篇 学校内部各项制度和职责 财务管理制度 财务处理程序制度 财务收支审批制度 财务牵制制度 财务公开制度 存货管理制度 财产清查制度 固定资产管理制度 教育收费专项议事制度 收费管理制度 财务稽核制度 财务会计分析制度 会计工作交接制度 会计档案管理制度 票据和印章管理制度 货币资金管理制度 报销票据管理制度 差旅费管理制度 财务负责人岗位职责 会计员岗位职责 出纳员岗位职责 第一篇 学校层面内部控制 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《青浦区教育系统内部控制规范手册（试行）》等法律法规和有关规定，等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条 本规范适用于学校经济活动的内部控制。 第三条 本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条 学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条 学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条 学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章 教育经费管理的风险分析与控制目标 第七条 学校内部控制应对的主要风险包括： 1.由于缺少必要的制度和措施保证，而使学校的经济活动存在违法违规风险。 2.由于缺乏资产配置标准，资产采购和建造过程中对招投标组织的不设规范，资产的使用操作不合规、未及时维修维护等，导致学校资产配置不合理、管理效率低下等风险。 3.由于岗位职责不明确、方法不合理，导致学校的财务信息质量不真实、不完整的风险；信息公开方式不当，造成对单位负面影响的风险。 4.由于对学校各项经济活动的监督不够到位，导致存在营私舞弊和腐败等方面的风险。 5.由于因经济业务活动而可能引发涉及学校的涉法涉诉方面的法律风险。 第八条 内部控制建设是关系学校发展的重要性工作和全局性工作。学校进行和开展内部控制建设，旨在实现以下目标： 1.确保学校经济活动行为合法合规。 2.确保学校资产安全，不断提高资产使用效益。 3.规范学校财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。 4.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进教学校加强内部风险防控与廉政机制建设。 5.提高学校公共服务的效率和效果。 第三章 内部控制的方法与组织架构 第九条 学校内部控制主要方法有: 1.不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 不相容职务岗位相互分离是指授权批准、业务经办、稽核检查、信息记录、财产保管要相互分离。即会计职务与出纳职务分离；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计职务与审计职务分离；票据的使用与保管岗位分离；支票保管职务与印章保管业务分离，支票审核职务和支票签发职务分离；银行印鉴保管职务、单位财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。 2.内部授权审批控制。学校各项经济活动事项实行授权审批制度。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 审批人根据规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批