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劳务公司账务处理汇总 劳务成本属于损益类科目，月末，要将劳务成本结转到“本年利润”科目中，结转后，该科 目没有余额。因为，劳务成本不在资产负债表中体现。而是在损益表中填写。 本企业为服务业，没有存货 1服务业月末也要进行损益结转。 2、劳务成本属于损益类科目n （1） 本月发生时 借：劳务成本 贷：现金等 （2） 月末结转时 借：本年利润 贷：劳务成本 1、 收到劳务费收入 借：现金（或银行存款） 贷：其他业务收入（或主营业务收入） 2、 发生的劳务费支出 借：其他业务支出（或主营业务成本） 贷：银行存款（或应付工资等） 3、 提税金 借：其他业务支出（或主营业务税金及附加） 贷：应交税金--营业税、城建税 贷：其他应交款--教育费附加 4、 结转税金 借：本年利润 贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加） 劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本， 相对于公司劳务收入而言， 可以是公司内也 可以是公司外。 劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本。企业应设置“劳务成本”科目 例1] 某企业2008年3月对外提供劳务成本 7000元，该公司账务处理如下： 借：劳务成本7000 贷：应付职工薪酬 7000 [例2] 甲公司于2007年12月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为 6个月， 2008年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为 60 000元，分三 次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在 2008年3月1日支付，第三次在培训结束时 支付。 2008年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至 2008年2月29日，甲公司发生培训 成本30 000元（假定均为培训人员薪酬）。2008年3月1日，甲公司得知乙公司经营发生困 难，后两次培训费能否收回难以确定。 甲公司的会计处理如下： （1） 2008年1月1日收到乙公司预付的培训费： 借：银行存款 20 000 贷：预收账款 20 000 （2） 实际发生培训成本 30 000元： 借：劳务成本 30 000 贷：应付职工薪酬 30 000 （3） 2008年2月29日确认提供劳务收入并结转劳务成本： 借：预收账款 20 000 贷：主营业务收入 20 000 借：主营业务成本 30 000 贷：劳务成本 30 000 劳务成本科目设置，劳务成本下设 工资、保险费二个子科目 1、收到客户预算（计算）出工资额，保险费单据时， 做会计分录 借：劳务成本 2、 借: 贷: 工资 保险费 贷：应付职工薪酬 对客户开出发票时做会计分录 应收帐款 主营业务收入 贷: 工资 保险费 管理费 应父税金—营业税 3、收到客户货款时: 做会计分录 借：银行存款 贷：应收帐款 4、客户代付工资 借；应付职工薪酬 工资 贷：应收帐款 5、代职工交纳保险费后 借：应付职工薪酬 保险费 贷；银行存款 实际案例举例： 某劳务 A 公司派遣职工到 B 公司，一个月后 B 公司传来职工的工资、保险费 明细项目，工资10000元，保险费3000元。A公司收管理费1000元，B公司代发职工工资。 应付职工薪酬 下设 2 级科目 工资 保险费 工资、保险费设单位往来 主营业务收入 下设 2 级科目 工资、保险费、管理费 （说明：主营业务下的工资、保险费 是免税项目，在税务部门核准认定，不产生营业税） 主营业务成本下设 2 级科目 工资、保险费、管理费 应收帐款 设单位往来 1、 A公司依据上述资料做会计凭证 借：劳务成本 工资 10000 保险费 3000 贷：职工应付薪酬 —工资 B 公司 10000 职工应付薪酬 —保险费 ---B 公司 3000 2、 A公司开出发票到 B公司，管理费1000元 借：应收帐款 ---B 公司 14000 贷：主营业务收入 14000 工资 10000 保险费 3000 管理费 970 贷：应交税金 —营业税 3% 1000*0.03=30 3、 A公司收到B公司代付职工工资 10000元凭证后，做会计分录 借：职工应付薪酬 -工资---B公司 10000 贷；应收帐款 ---B 公司 10000 4、 收到 B 公司转来帐款 4000 元 借：银行存款 4000 贷：应收帐款 ---B 公司 4000 5、 A 公司为 B 公司职工交纳保险费 3000 借：职工应付薪酬保险费 借：职工应付薪酬 保险费 3000 贷：银行存款 3000 6、月底结转成本 借：主营业务成本 工资 10000 保险费 3000 贷：劳务成本 工资 ---10000 保险费 3000 7：期间损益结转 借：主营业务收入： 14000 贷：主营业务成本 — 工资 10000 主营业务成本 — 保险费 3000 本年利润 1000 管理费用 营业费用 劳务公司账务处