《企业会计准则第号——现金流量表》及其指南讲解（可编辑）.pdfVIP

企业会计准则第 31 号——现金流量表 第一章 总则 第一条 为了规范现金流量表的编制和列报，根据《企业会计准则——基本 准则》，制定本准则。 第二条 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出的报表。 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指企业持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。 第三条 合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第 33 号—— 合并财务报表》。 第二章 基本要求 第四条 现金流量表应当分别经营活动、 投资活动和筹资活动列报现金流量。 第五条 现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。但是，下列 各项可以按照净额列报： （一）代客户收取或支付的现金。 （二