20XX年税务师《涉税服务实务》每日一练(4.27)-税务师考试.doc.pdfVIP

点击查看： 2018 年税务师《各科目》每日一练大汇总 单选题 某软件开发企业 2016 年 9 月销售自行开发生产的软件产品 取得销售额 68000 元，已开具增值税专用发票 ;本月购进生产材 料取得增值税专用发票注明的增值税税额为 1346 元。该企业上 述业务实际应负担的增值税为 ( )元。 A 、10214 B、2040 C、10193 D、2010 【正确答案】 B 【答案解析】应纳税额 =68000×17%-1346=10214(元 ) ，实际 税负 =10214÷68000=15%，实际税负超过 3% 的部分实行即征即 退。 实际应负担税额 =68000×3%=2040(元 ) 应退税额 =10214-68000×3%=8174(元)