XXXX年关联交易法规与案例全面解析 .pptxVIP

关联交易法规与案例 全面解析 投资银行华北二部 韩文龙;;关联交易及关联人定义;《企业会计准则第36号--关联方披露》（财政部，2007.1.1） 《股票上市规则》（上交所 深交所，2008.10.1） 《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》（证监会，2001.8.16） 《上市公司治理准则》（证监会、国家经贸委，2002.1.7） 《股票发行审核标准备忘录第14号——关于公开发行证券的公司重大关联交易等事项的审核要求》（证监会，2002.9.9） 《上市公司信息披露管理办法》（证监会，2007.1.30） 《上市公司内部控制指引》（上交所 深交所，2007.7.1） 《中小企业板信息披露业务备忘录第7号:关联交易》（深交所，2011.3.21） 《上市公司关联交易实施指引》（上交所，2011.5.1） ;《会计准则》 关联方交易：在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款； 《股票上市规则》 《信息披露管理办法》 上市公司关联交易：上市公司或其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或义务的事项。 简而言之，即，关联方之间的交易。; 目前，实践中主要依据《股票上市规则》认定关联方，上交所《上市公司关联交易实施指引》（2011.5.1）在该基础上进行了进一步的认定，主要如下： 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人： （一）直接