竣工结算审计程序及方法.pdfVIP

竣工结算及竣工决算 竣工结算： 是指一个建设项目施工已完工并经发包人及 有关部门验收点交后，按照合同的约定，在原合同价格的基 础上编制调整价格， 由承包人提出， 并经发包人审核签认的， 应表达该工程造价为主要内容，并作为结算工程价款的经济 文件的行为。工程竣工结算应按法律法规有关规定，以合同 为基础、坚持实事求是的原则进行。 竣工决算： 竣工验收是建设全过程的最后一个程序。在 竣工验收之前要编制好竣工决算。竣工决算是建设单位向上 级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工 验收文件的重要组成部分。及时、正确编报竣工决算，对于 总结分析建设过程的经验教训，提高建设项目投资管理水平 以及积累技术经济资料等都具有重要意义。在编制竣工决算 时要在收集、整理、分析原始资料的基础上，对照、核实工 程变动情况，重新核实个单位工程、单项工程的投资，使竣 工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格。 竣工结算审计程序及方法 一、审计目的 根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算 审计程序，审核认定该工程结算造价，合理的确定和 有效的控制工程造价。 二、审计原则 在进行结算审计过程中， 按照合同的约定， 在原合 同价格的基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚 持实事求是的原则，采用全面审核法和重点审核相结 合的原则进行工程竣工结算审核。 三、工作流程 （1）收集整理资料目录 : 资料要求全面、充分并能 满足工程造价计量、确定需要。 ①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸； ②施工图预算、招标控制价 、工程结算； ③施工合同、补充合同、补充协议； ④造价工程师证和造价员证； ⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证； ⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽 工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等。 （2 ）收集计价依据及相关基础数据。 （3 ）熟悉资料，有针对性踏勘现场，进行必要的实 测实量。 （4 ）进行工程量的计算与校核。 （5 ）进行材料价格、取费标准的审核。 （6 ）对提供资料中的疑点，竣工图与实际踏勘现场 不符等写出书面报告交被审单位征求意见。 （7）将有争议问题提交讨论， 召开多方协商形成会议 纪要，如有造价政策方面争议提请造价政策主管部门 核定。 （9）完成初步审核结果， 组织与施工方核对， 调整结 果 （初稿 ），并对其中不确定的造价作对比分析， 拿出 审核意见。 四、审计范围 该工程竣工结算资料，与该工程项目有关的预算、 概算以及招投标文件及中标通知书， 所有施工、 采购、 施工许可证、图纸、设计变更及现场签证，相关部门 验收报告，工程项目有关的甲方供料的收、发料单， 其他相关资料等。 五、审计内容 审核施工单位报送的该工程竣工结算书及竣工结 算资料，对工程竣工结算价款形成初步审核意见。该 工程造价审计的重点内容包括： （1）审查工程量计算是否符合规定、 是否正确， 工程 定额选套是否合规，工程取费是否执行相应计算基数 和费率标准； （2）工程价款结算与实际完成工程量是否相符， 结算 依据是否合规、合法； （3）工程主要材料、设备用量、价格是否恰当； （4 ）利润、税金的计算基数、 费率是否符合规定或合 同约定； （5）设计变更和现场签证是否按规定的管理程序和权 限报经批准，设计变更的内容是否符合有关规定，手 续是否完备，情况是否属实、费用是否合理； （6）合同价款是否符合市场公允价格， 工程进度、 质 量是否按合同约定完成； （7）施工单位是否具有相应的资质， 有无将承包的工 程和承接的工作违法分包、转包等行为，施工索赔是 否属实并按规定计算。