博创科技：2020年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第8 页 （三）合并利润表…………………………………………………第9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—79 页 审 计 报 告 天健审〔2021〕888 号 博创科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了博创科技股份有限公司（以下简称博创科技公司）财务报表，包 括2020 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了博创科技公司2020年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博创科技公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 第 1 页 共 79 页 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注“三（二十一）收入”及“五（二）1.营业 收入/营业成本”。 博创科技公司主要从事光无源器件和光有源器件等光通信元器件制造和销 售业务，2020 年度营业收入为 77,670.35 万元。根据博创科技公司与其客户的 销售合同约定，销售商品在客户取得相关商品控制权时确认收入。 由于营业收入是博创科技公司关键业绩指标之一，可能存在博创科技公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 了解博创科技公司经营业务及产品销售模式，检查销售合同，了解主要 合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； (3) 对营业收入按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波 动，并查明波动原因；将主要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，判断是 否存在异常； (4) 对于境内实体实现的内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持 性文件，包括销售订单、销售发票、发货单、运输单及客户签收单等；对于境内 实体实现的外销收入，获取电子口岸信息、海关进出口信息并与账面记录核对， 以抽样方式检查销售订单、出口报关单、货运提单、装箱单、销售发票等支持性 文件；对于境外实体实现的销售收入，以抽样方式检查销售订单、装箱单、销售 发票、客户签收单等支持性文件，查询物流记录等； (5) 检查与已收款交易相关的收款记录及原始凭证，检查付款方是否为销售 交易对应的客户； (6) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证各期销售额；以抽样