汉宇集团：2020年年度审计报告.PDFVIP

关于汉宇集团股份有限公司 审 计 报 告 中天运[2021]审字第 90112 号 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS （LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP） 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 目 录 一、审计报告······························································ 第 1 – 4 页 二、财务报表····························································· 第 5 – 16页 三、财务报表附注······················································· 第 17 – 95 页 四、会计师事务所营业执照、资格证书························· 第 96–100 页 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审 计 报 告 中天运[2021]审字第90112 号 汉宇集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了汉宇集团股份有限公司（以下简称汉宇集团公司）的财务报表，包括2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 汉宇集团公司2020 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2020 年度的合并及母公司经 营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于汉宇集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注三（二十三）所述的会计政策、附注五合并财务报表项目注释（三十四） 及附注十三母公司财务报表主要项目注释（五）所述，汉宇集团公司及其子公司主要从事高 效节能家用电器排水泵、工业机器人及水疗马桶等产品的研发、生产和销售。2020 年度，汉 宇集团公司确认的主营业务收入为人民币925,722,342.85 元。由于收入是重要的财务指标之一， 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认 识别为关键审计事项。 1 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 2、审计应对 （1）了解和评价与营业收入确认相关的内部控制的设计及执行的有效性； （2 ）选取样本检查销售合同相关条款，以识别与产品所有权上的主要风险和报酬转移相 关的条款和条件，评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求； （3 ）检查主要客户合同或订单、出库单、签收单、货运单据等，核实收入确认是否与披 露的会计政策一致； （4 ）对根据使用量确认收入的客户，查询客户供应商管理平台数据，将查询的本年使用 量数据和回款情况与账面记录核对； （5 ）对营业收入实施分析程序，包括分析收入、成本、毛利率月度间的变动情况以及主 要产品本期与上期收入、成本、毛利率的变化情况； （6 ）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额，对未回函的样本进行替代