制造业业务核算练习题(答案)要点.pdfVIP

制造业业务核算练习题 企业为一般纳税人 ,生产甲、乙两种产品 , 2008年 12 月份发生如下经济业务 : 1.1 日从大华公司购进 A 材料 300 千克 ,单价 1000 元 / 千克 ,收到对方开出的增 值税专用发 票,注明价款为 30 万元 ,增值税为 5.1 万元 ,购货款尚未支付 ,另发生运输 费用 2 000 元 ( 运费的 7%可抵扣 , 以银行存款支付。材料已全部验收入库。 借:原材料 -A 材料 301 860.00 应交税费 -应交增值税 (进项税额 51 140.00 贷 :应付账款 -大华公司 351 000.00 银行存款 2 000.00 2.3 日,开出转账支票支付上述购料款。 借:应付账款 -大华公司 351 000.00 贷 :银行存款 351 000.00 3.4 日,办公室报销招待费 500 元 ,以现金支付。 借:管理费用 500.00 贷 :库存现金 500.00 4.8 日,收到 TT 公司追加的投资款 50 万元 , 已转存银行。 借:银行存款 500 000.00 贷 :实收资本 -TT 公司 500 000.00 5.10 日,从银行转账支付本月职工工资 21 万元。 借:应付职工薪酬 -应付工资 210 000.00 贷 :银行存款 210 000.00 6.11 日,销售给日兴公司甲产品 400 件,单价 2 000 元,开出的增值税发票注明价 款为 80 万元 ,增值税为 13.6 万元 ,另免费为顾客送货 ,发生运费 1 000 元 ,以银行存款 支付。货 款尚未收到。 借:应收账款 - 日兴公司 936 000.00 贷 :主营业务收入 - 甲产品 800 000.00 应交税费 -应交增值税 (销项税额 136 000.00 借:销售费用 930.00 应交税费 -应交增值税 (进项税额 70.00 贷 :银行存款 1 000.00 7.15 日,销售乙产品 200 件 ,单价为 1 800 元 ,开出的增值税发票注明价款为 36 万 元 ,增 值税为 61 200 元,所有货款已收存银行。 借:银行存款 421 200.00 贷 :主营业务收入 - 乙产品 360 000.00 应交税费 -应交增值税 (销项税额 61 200.00 8.18 按规定计提本月固定资产折旧额 ,其中车间计提 20 000 元 ,行政部门计提 12 000 元, 销售部门计提 6 000 元。 借:制造费用 20 000.00 管理费用 12 000.00 销售费用 6 000.00 贷 :累计折旧 38 000.00 9.21 日,以银行存款支付本月水电费 ,其中车间应承担 1 000 元,行政部门应承担 850 元, 销售部门应承担 200 元 ,增值税为 123 元。 借:制造费用 1 000.00 管理费用 850.00 销售费用 200.00 应交税费 -应交增值税 (进项税额 123.00 贷 :银行存款 2 173.00 10.23 日,分配本月工资费用 ,其中生产甲产品工人工资为 10 万元 ,生产乙产品工 人工资 为 6 万元 ,车间管理人员工资为 12 000 元,行政部门人员工资为 28 000 元,销 售部门人员 工资为 1 万元。 借:生产成本 - 甲产品 100 000.00 -乙产品 60 000.00 制造费用 12 000.00 管理费用 28 000.00 销售费用 10 000.00 贷 :应付职工薪酬 -应付工资 210 000.00 11.25 日,购进 B 材料 10 万元 ,增值税为 17