经济师中级财政税收专业知识与实务(纳税检查)模拟试卷2.pdfVIP

经济师中级财政税收专业知识与实务（纳税检查）模拟试卷 2 单项选择题 共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。 分值 :60 1． 税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理 费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是 ( ) 。 A．企业将办公楼增加了楼层 B．对车间进行一年一次的粉刷 C．对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件 D．对房屋建筑物的轻微损伤进行修补 2 ． 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业 2006 年度营业 收入净额为 1600 万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数 为 12 万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为 3 万元，则税务机 关审查后，认为该企业仅此一项，应调整应纳税所得额为 ( ) 万元。 A．4.2 B．7 C．7.2 D．10.2 3． 税务机关对某企业 2006 年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业 向非金融机构的借款利息支出为 20 万元，按照金融机构的同期、同类贷款利 率计算的利息应为 14 万元，则在计算 2006 年度应纳税所得额时，允许扣除 的利息为 ( ) 万元。 A．6 B．14 C．20 D．34 4 ． 委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为 ( ) 。 A．收到代销清单的当天 B．收到代销款的当天 C．发出代销货物的当天 D．双方协商的日期 5． 下列关于比例的说法，不正确的是 ( ) 。 A．企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业 务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收 5 ％的营业税 B．职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的 14％提取，计入成本、 费用账户，用于职工福利方面的支出 C．按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的 2％和 1.5 ％，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用 D．土地转让、开发产品销售、租金收入，应按 3 ％的税率申报纳税 6 ． 下列关于营业税计税营业额的表述中，正确的为 ( ) 。 A．由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入 B．对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作 为营业收入的实现时间 C．房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作 为纳税义务发生时间 D．旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入 的实现 7． 企业转让某项商标的所有权，取得转让收入 10000 元，其正确的处理方 法是 ( ) 。 A．应计算缴纳营业税 300 元 B．应计算缴纳营业税 500 元 C．应计算缴纳增值税 600 元 D．应计算缴纳增值税 l700 元 8． 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是 ( ) 。 A．关税 B．增值税 C．外汇价差 D．货款的利息支出 9． 下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是