备用金管理新规制度.docxVIP

相关备用金管理制度 为了加强企业备用金管理，深入规范备用金使用，提升资金利用效率，确保资金安全，依据《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等相关要求，结合企业实际情况，特制订本 制度。 一、本制度适适用于家和企业全体职员； 二、本制度所称备用金是指用于单位零星开支周转金，分为定额备用金、临时备用金、出纳备用金； 三、备用金使用范围： 采购商品结算起点在5000元以下零星采购支出；支付起点在5000元以上采购商品和和其它单位正常往来经济业务，应采取转帐方法支付，不得以备用金支付； 个人因公出差随身携带差旅费;因公出差须携带现金，应该填写借据，经单位主管财务领导审批后从备用金中借取，出差返回后，应在7个工作日内报帐，不得长久拖欠；如因单据不全或其它原因不能立即报帐，应先将余款交回出纳人员，待手续完备后随即报帐。 3、总金额1000元以下个人劳务酬劳； 其它需要现金支出； 四、企业单位出纳人员负责保管本单位备用金，办理备用金领取、核销手续；职能部门如需存放备用金，要指定专员负责保管；单位责任人对本单位备用金安全和使用负责。单位出纳人员和备用金保管人员应该完整、真实地统计备用金收支和核销情况，所属财务部门会计依法进行会计核实，实施会计监督，必需做到专款专用，不得挪用、转借她人或用于其它用途，一经发觉，将严厉处理。 五、备用金实施限额管理，依据单位日常业务3—5日内零星开支所需要现金量（具体由企业计划财务部核定）核定，具体申领程程以下： 1、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员依据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人按要求格式内容填写借款单，并按步骤办理签字手续。财务人员审核签字后“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。 2、对因业务需要需配发备用金卡（银行借记卡）部门必需报经企业计划财务部同意，并将相关开户、保管人资料报企业财务部立案。 3、借款遵照“前款未清后款不借”标准，支出发生后须立即报账，最迟不得超出工资发放时间，不然工资暂扣。 4、未转正人员不得办理借款手续，如需借款必需由其部门责任人给担保方可。 六、出纳人员应该定时和所属财务部门办理备用金核销手续。财务部门定时进行对帐，确保帐实相符，具体核销步骤以下： 1、借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”各项要求内容，并经主管领导审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员依据财务制度要求认真审核无误后，办理报销手续。 2、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销超支款项应立即付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。 3、财务部门会计等财务人员应该依据国家相关法律、法规和财会制度、单位内部财务管理措施和预算科目和资金使用计划，审核已支付备用金原始凭证。对不真实、不符正当律、法规和规章制度原始凭证和超预算支出不予受理；对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不予受理同时，应予扣留，并立即向本级单位责任人汇报，请求查明原因，追究当事人责任。对不正确、不完整原始凭证给予退回，并按国家统一会计制度更正、补充。 4、每十二个月12月31日前，出纳人员必需和所属财务部门结清本年度备用金，不许可跨年度使用，对因特殊原因必需跨年度使用备用金时，年底必需重新办理借款手续，并冲销当年借款。  借款（备用金）步骤图 部门主管审批签字借款人依据实际情况填写《借款单》，并注明用途及理由出纳复核付款 部门主管 审批签字 借款人依据实际情况填写《借款单》，并注明用途及理由 出纳复 核付款 财务登 记入账 总经理 审批签字 填写清楚 同意 同意 注：1、借款人需在一周内将所借备用金拿到在财务处报销。 2、若两周内还没有发生费用，应将备用金返还财务，并缴给出纳。 抵销备用金后再支付剩下款项报销步骤图 抵销备用金后再支付剩下款项 发生费用开支总经理审批签字出纳复核财务登记入账财务人员审核签字部门主管审批签字报销人员持正规发票填写《费用报销单》，并粘贴对应票据 发生费用开支 总经理审批签字 出纳复核 财务登记入账 财务人员审核签字 部门主管审批签字 报销人员持正规发票填写《费用报销单》，并粘贴对应票据