税务稽查选案实务 .pptxVIP

河北省国税局稽查局 曹静;第一部分 对选案工作的认识 第二部分 选案工作流程 第三部分 选案指标设定 第四部分 稽查选案分析;第一部分： 对选案工作的认识; 税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的重要内容。其中心是：确定税务稽查对象。;税务稽查选案的重要意义：;什么是税务稽查选案？;科学选案的要素：;;;当前选案面临的主要问题：;一、对选案工作的重要性认识不足。 ;二、选案信息、数据存在缺失或不完整。;三、没有科学、全面的选案指标体系 ;四、选案技术滞后，海量信息难以招架 ;五、部门间信息缺泛交换，造成信息分散。 ;稽查选案的数据来源;系统内：;系统内数据解读：;系统外数据解读; 国家、地方税务机关相互交换的信息； 向工商行政机关查询的登记信息； 司法机关转来的涉税信息； 从金融、银行部门获取的资金信息； 从财政、海关等其他部门取得的涉税信息； 从公安机关取得的涉税案件信息； 人民来信来访信息； 上级、领导批办的信息； 从其他部门获取的涉税信息。例如：电力部门企业的用电量、医保部门的药品数据等等。; ;第二部分： 选案工作流程;涉税数据分析流程 涉票数据分析流程;第一步 确定目标、划定范围 第二步 研究规律、确定指标参数 第三步 数据采集、计算式 指标 第四步 筛选疑点、形成最终结果 ;确定目标：就是我们通过一定的技术手段对涉税数据进行分析后，确定疑点企业，是一种主动选案行业；而被动选案主要是指上级交办、协查、举报等案件，这类案件我们可以直接做为案源进行处理，无需再进行数据分析。 划定范围：根据我们选案的目的来划定范围。比如：是行业性的还是地域性的进行选案？我们应该以相关行业或地区来划定范围；再如目前我省是分级分类稽查，省局选案的范围是185（支撑全省税收50%）户大企业为选案范围，而市级的选案范围则是11778户（支撑全省税收90%）的中小型企业为主等等。 ;研究规律：规律就是事物运动过程??固有的、本质的、必然的联系。那么我们选案有无规律可循呢？有。但这些规律是要靠我们在日常工作中不断的积累、探索和总结。只要我们抓住数据与数据据之间的规律，就会发现是有规律可循的，如：企业的用票量与企业的销售收入、企业的进项税额与销项税额；成本与费用；企业的存货与税负等等都是紧密联系的，一方的变动必然是引起另一方的变动，或成正比或成反比；再从大的方面说，比如省局185大企业中，有134家大企业的所得税归国税管辖，那么我们在分析这些大企业时，不仅要考虑抽取企业的增值税涉税数据、发票数据等信息，还要抽取所得税相关纳税信息进行数据分析，而对其余的51户大企业在选案分析时我们可以只考虑增值税相关信息，就不必对企业的成本费用等相关数据进行分析了。 确定指标参数：规律找到了，就可以很好的确定指标参数。现在的涉税的风险指标参数很多，在前期省局征管科技处搞的电子税务局这一平台中，各个业务口都提供了相关业务的风险指标，达到几百个之多，如何更好的将这些风险指标运用到选案工作中来，对选案是非常重要的。我个人认为，选案指标的设定不宜过多，而在于精，否则此消彼长，反而难以达到选案的目的。对于选案指标，我会在后面进行详解，在这里不再过多介绍。 ;数据采集：对于数据的采集和抽取，目前稽查局自己无法完成，需要向同级信息中心提需求，但是我们在确定好指标参数后，就可以确定我们需要抽取的数据项，数据项的确定一定要准确无误，这里所说的数据项即信息中心抽取数据时所用的数据口径，口径不对，在计算指标参数时则会发生偏差。例如：所得税在进行风险监控时常用的指标为增值税收入与所得税收入的差异比，这里所说的增值税收入，应该包括：应税销售收入、免税收入、简易征收、出口货物销售额四项。但是在进行一些变动指标分析时，则很少用增值税收入这个数据口径，更多用的是增值税应税收入，在进行所得税方面的分析时，用的多的则是主营业务收入。因此，在数据采集这一环节，我们一定要向信息中心提出具体的数据需求，做好数据准备。 计算指标：数据采集完毕，我们就可以依据数据模型及计算指标对采集的数据加以计算。目前我省尚没有成熟的选案软件或选案系统，只有人机结合完成各项数据的计算，费时费力也容易出现差错，在此，也希望各位通过这次培训，让大家对选案工作有更深的认识，如果计算机高手们有想法的话，我们可以偿试着做一下。 ;筛选疑点、形成最终结果：最后，通过各种指标的计算，结合行业参数、历史参数、同类比较、变动关系等，以若干重点指标为依据，辅以其他指标进行多疑点综合分析，最终确定结果，形成书面报告。;第一步 确定目标，调取发票信息 第二