税务筹划的基本技术与步骤 .pptxVIP

第三章 税务筹划的基本技术与步骤;一、减免税技术 （一）减免税技术概念 减免税技术是指在不违法和合理的情况下，使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的税务筹划技术。 ;（二）减免税技术特点 1．运用绝对收益筹划原理。 2．主要运用税额筹划原理。 3．适用范围狭窄。 4．技术简单。; （三）减免税技术要点 1．尽量争取更多的减免税待遇。 2．尽量使减免税期最长化。 3．减免税必须有法律、法规的明确规定。 4．企业所得税法中规定的减免税优惠措施,对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时，可选择使用其中一项最优惠的政策，但不能两项或者几项优惠政策累加执行。;二、分割技术 （ 一）分割技术的概念 分割技术是指在不违法和合理的情况下，使所得在两个或更多个纳税人之间，或者在适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税务筹划技术。;（二）分割技术特点 1.应用绝对收益筹划原理。 2.应用税基筹划原理。 3.适用范围狭窄。 4.技术较为复杂。;（三）分割技术要点 1.分割合理化。 2.分割不违法。 3.收益最大化。;三、扣除技术 （一）扣除技术的概念 扣除技术是指在不违法和合理的情况下，使扣除额增加而直接节减税额，或调整扣除额在各个应税期的分布而相对节减税额的税务筹划技术。 ;（二）扣除技术的特点 1．可用于绝对收益筹划和相对收益筹划。 2．采用税基筹划原理和税率筹划原理。 3．技术较为复杂。 4．适用范围较大。; （三）扣除技术要点 1．扣除项目最多化。 2．扣除金额最大化。 3．扣除最早化。 ;四、税率差异技术 （一）税率差异技术概念 税率差异技术是指在不违法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税款的税务筹划技术。税率越低，节减的税额越多。 ;（二）税率差异技术特点 1．运用绝对收益筹划原理。 2．运用税率筹划原理。 3．技术较为复杂。 4．适用范围较大。 5．具有相对确定性。 ;（三）税率差异技术要点 1．尽量寻求税率最低化。 2．与企业的经营活动有机地结合起来。;五、抵免技术 （一）抵免技术的概念 抵免技术是指在不违法和合理的情况下，使税收抵免额增加的税务筹划技术。税收抵免额越大，冲抵应纳税额的数额就越大，应纳税额则越少，从而节减的税额就越大。;（二）抵免技术的特点 l．运用绝对收益筹划原理。 2．运用税额筹划原理。 3．技术较为简单。 4．适用范围较宽。;（三）抵免技术要点 l．抵免项目最多化。 2．抵免金额最大化。 3．抵免时间尽早。;六、退税技术 （一）退税技术概念 退税技术是指在不违法和合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款的税务筹划技术。 ;（二）退税技术特点 1．运用绝对收益筹划原理。 2．运用税额筹划原理。 3．技术有难有易。 4．适用范围较小。;（三）退税技术要点 1．尽量争取退税项目最多化。 2．尽量使退税额最大化。 ;七、延期纳税技术 (一）延期纳税技术的概念 延期纳税技术是指在不违法和合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而取得相对收益的税务筹划技术。 ;（二）延期纳税技术特点 l．运用相对收益筹划。 2．运用税额筹划原理。 3．技术复杂。 4．适用范围大。;（三）延期纳税技术要点 l．延期纳税项目最多化。 2．延长期最长化。 ;八、会计政策选择技术 (一)会计政策选择技术的概念 会计政策选择技术是指在不违法和合理的情况下，采用适当的会计政策以减轻税负或延缓纳税的税务筹划技术。 ; 1．存货计价 2．折旧计提 3．费用列支 广告宣传费----15% 业务招待费----60%，5‰ 职工工会经费----2% 职工教育经费----2.5% 职工福利费----14% 公益性捐赠----12% 4．营业收入的确认;（二）会计政策选择技术的特点 1．技术复杂。 2．适用范围较广。 3．受其他因素影响较大。;(三）会计政策选择技术的要点 1．