企业会计核算_企业会计核算_8-1-3_资产清查的核算（银行存款清查核算）.pptxVIP

《企业会计核算》 济南职业学院 财经学院学习情境八 财产清查的核算【本章任务简介】任务一 资产的清查核算任务二 资产的减值核算学习情境八 财产清查的核算[职业能力目标] 知识目标1.了解财产清查的内容和方法2.掌握库存现金的清查及核算3.掌握银行存款余额调节表的编制4.掌握存货、固定资产的清查及核算5.掌握应收款项减值的核算6.掌握存货减值的核算7.熟悉固定资产、长期股权投资、无形资产减值的核算学习情境八 财产清查的核算[职业能力目标] 能力目标1.能对现金进行财产清查，并做出账务处理2.能编制银行存款余额调节表3.能对实物资产进行清查，并做出账务处理4.能运用应收款项余额百分比法计提坏账准备，并做出账务处理5.能对存货、固定资产、长期股权投资、无形资产计提减值准备，并做出账务处理学习情境八 财产清查的核算银行存款清查核算任务一 资产的清查核算【任务引例】 企业7月30日的银行存款日记账的余额为185 300元，银行对账单上的企业存款余额为176 500元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）7月29日，企业收到其他单位的转账支票8 200元，银行尚未入账。（2）7月30日，企业开出转账支票200元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。（3）7月30日，企业委托银行代收款项900元，银行已收妥入账，企业未接到银行的收账通知，尚未入账。任务一 资产的清查核算【任务引例】（4）7月30日，银行代企业支付水费1 700元，企业未接到银行的付款通知，尚未入账。 要求：编制“银行存款余额调节表”任务一 资产的清查核算【知识链接 】 一、银行存款清查 为了保证银行存款账实相符，及时纠正可能发生的差错，准确掌握企业可以动用的银行存款实有数，企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对。企业进行账单核对时，往往出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况。究其原因主要有三：一是计算错误，二是记账错漏，三是未达账项。计算错误是企业或银行对银行存款结存额的计算发生运算错误；记账错漏是指企业或银行对存款的收入、支出的错记或漏记。任务一 资产的清查核算【知识链接 】 二、未达账项 未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。任务一 资产的清查核算【知识链接 】三、未达账项的内容1．企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项；2．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项；3．银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项；4．银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。 编制银行存款余额调节表后，不需进行账簿记录的调整，只有等到有关单据到达，才可进行账务处理。任务一 资产的清查核算 【任务实施】 银行存款余额调节表 单位：元1111项 目金 额项 目金 额企业银行存款账户余额185 300银行对账单余额176 500加：银行已收、企业未收的托收款项减：银行已付、企业未付的水费 9001 700加：企业已收、银行未收的转账支票减：企业已付、银行未付的转账支票8 200 200调整后的存款余额184 500调整后的存款余额184 500谢 谢 观 看