【财务报表-精编】公司财务报表及管理知识分析附注..pdf

公司财务报表及管理 知识分析附注 有限公司财务报表附注 200 年 1 月 1 日至200 年 12 月 31 日 （本附注除特别注明外，均以人民币元列示） 附注一、公司简介 本公司系经于年月日以号文批准，由、和共同出资组建，于年月日成立，领取了工商行 政管理局核发的注册号为 企业法人营业执照。注册资本人民币元。法定代表人：。地址：。经营期限年。 （当年度若有公司名称、性质、股东、股权及注册资本金等变动事宜，需在此说明） 批准的经营范围包括： 附注二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于财务报表编制基础编制的财务报表符合财政部2006 年2 月15 日颁布的《企 业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司 200 年 12 月 31 日的财务状况，以及200 年度的经营成果和现金流量。 附注三、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》的规定确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 附注四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度 本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至12 月 31 日止。 2.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3.会计确认、计量和报告基础及计量属性 本公司以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告，分期结算 账目和编制财务会计报告。 本公司主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。在 对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值 计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。 现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 5.外币业务核算方法及外币财务报表的折算方法 本公司对于发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折合为本位币记 账。近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。 期末，对各种外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率进行调整，由此产生的折算差 额，属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的 汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当期损益。以公允价值模式 计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算差额作为公允价值 变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不产生汇兑差额。 本公司在对境外经营的财务报表进行折算时，所有资产、负债及损益类项目按照合并财 务报表决算日的即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除 “未分配利润”项 目外，其他项目按照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币。由于折算汇率不同而产生 的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时， 将与该项境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 6.金融资产和金融负债 金融资产和金融负债的分类 本公司的金融资产在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持 有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金额资产四类。 本公司的金融负债在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）和其 他金融负债两类。 金融工具的确认和后续计量 金融资产及金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产 或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用。但下列情况除外： a.持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行计量； b.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本公司采用实际利率法按摊余成本