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任务四 存货的管理 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括：材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。由于存货经常处于不断销售、重置和耗用过程中，因此具有鲜明的流动性。，如何在存货的功能与成本之间进行权衡利弊，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益、实现它们的最佳组合，已经成为存货管理的基本目标。 一、存货的最佳持有量的预测 （一）存货的功能 （二）存货的持有成本 1.取得成本 3.缺货成本 2.储存成本 （1）变动性储存成本 （2） 固定性储存成本 企业由于存货供应中断，而给生产和销售带来的损失 （1）订货成本 ①变动性进货费用 ②固定性进货费用 （2）购置成本 （三）存货最佳持有量的预测 1.经济订货批量 存货经济批量是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的进货数量。 减少进货批量—→储存成本降低，进价成本、进货费用、缺货成本提高； 增加进货批量—→储存成本提高，进价成本、进货费用、缺货成本降低。 因此，如何协调各项成本间的关系，使其总和保持最低水平，是企业组织进货过程中需要解决的主要问题。 （1）存货经济进货批量基本模型的假设 ①一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测（年需要量可确定）； ②存货的耗用或者销售比较均衡； ③价格稳定，且不存在数量折扣，并且每当存货量降为零时，下一批存货均能马上一次到位； ④仓储条件及所需现金不受限制； ⑤不允许出现缺货； ⑥存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。 （2）相关成本的计算 在上述假定条件下，由于不存在数量折扣，进价成本属于无关成本；不允许存在缺货，缺货成本属于无关成本。则经济进货批量就是变动性进货费用和变动性储存成本之和最低的进货批量。 设：Q----进货批量 A----某种存货全年进货总量 B----平均每次进货费用 C----单位存货年储存成本 P----进货单价 TC----相关总成本 N----进货次数 W----经济进货批量平均占用资金 变动性储存成本=平均储存量×单位存货年储存成本=（Q/2）×C 变动性进货费用=进货次数×平均每次进货费用=（A/Q）×B=N×B 相关总成本TC=变动性储存成本+变动性进货费用=C×Q/2+P×A/Q 由于A、B、C不变，决定相关总成本的是存货的进货批量，即：相关总成本TC是存货进货批量Q的函数。 图6-5 存货成本关系示意图 由上图可以看出，当相关总成本最低时，变动性储存成本等于变动性进货费用。 经济进货批量的相关计算公式为 ①经济进货批量（Q*）基本公式： ②经济进货批量的存货相关总成本： ③经济进货批量平均占用资金： ④存货最佳进货批次： 【例6-11】某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：计算A材料的（1）经济进货批量；（2）年度最佳进货批数；（3）相关进货成本；（4）相关储存成本；（5）经济进货批量平均占用资金。 　 解： （1）A材料的经济进货批量＝ ＝900（件） （2）A材料年度最佳进货批数＝45000/900＝50（次） （3）A材料的相关进货成本＝50×180＝9000（元） （4）A材料的相关储存成本＝900/2×20＝9000（元） （5）A材料经济进货批量平均占用资金＝240×900/2＝108000（元） 2.实行数量折扣的经济进货批量 在经济进货批量基本模型的其他各种假设条件均具备的前提下，存在数量折扣时的存货相关总成本可按下式计算： 存货相关总成本=存货进价+变动性进货费用+变动性储存成本 进货成本=年需要量×单价=A×P 变动进货费用=年进货次数×每次进货费用=（A/Q）×B 变动储存成本=年平均库存×单位储存成本=（Q/2）×C 实行数量折扣的经济进货批量具体确定步骤如下 第一步，按照基本经济进货批量模型确定经济进货批量； 第二步，计算按经济进货批量进货进的存货相关总成本； 第三步，计算按给予数量折扣的进货批量进货时的存货相关总成本； 如果给与数量折扣的进货批量是一个范围，如进货数