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经济活动分析制度 1. 总 则 1.1 本制度适用于集团有限公司内部经济活动分析。 1.2 本制度通过对生产经营管理进行全面、全过程分析，为企业未来经营管理决策提供依据。本制度指的经济活动分析是指依据企业经济核算(主要是会计)提供的资料，对企业生产经营活动中人力、物力、财力资源的配备和使用情况进行分析研究，对企业取得的生产经营成果和经济效益进行分析研究，寻求有效的利用人力、物力、财力资源，合理地安排生产和经营活动、提高经济效益。 1.3进行经济活动分析为定期分析与不定期分析相结合。定期分析为每半年进行一次，即每年7月份分析上半年经济活动；年度终了两个月内对全年经济活动进行分析。 1.4经济活动分析由集团公司总经理或总会计师主持，由以下相关部门参加： 工程监控中心、财务管理中心、监察审计部、法务部、造价合约中心、技术中心、质量监控中心、企业管理中心、人才资源中心等。 2. 内 容 2.1 经济活动分析的内容 2.1.1 主要经济指标完成情况 分析该会计期间各项考核指标完成情况、差距，与上年同期进行对比分析，同时考虑以后完成指标的计划和措施。主要的指标有当期市场开发、施工产值、完成利润、上交管理费、缴纳五险一金、发放职工工资、应收账款增长率、应收账款周转率、其他应收款降低率、资金回收率，当期清欠完成情况等。 2.1.1.1 市场开发 工程造价分解应与市场部门统计口径一致，从工程类别、取费等方面与上年同期的承揽任务质量状况进行对比分析。应分析说明本期市场开发的工程种类、业主类型、工程取费等，并与上年同期的承揽任务质量状况进行对比分析。 2.1.1.2 生产状况分析 本期内生产进度、施工生产作业面积、竣工工程进度情况，施工生产完成实物量、价值量，生产要素配置情况，在建项目生产过程中存在问题及措施，已完工程的验收情况等。生产统计报量与财务反映收入对比情况，财务列收与生产报量不一致的原因，与上年同期对比分析分公司自营、联营产值的变化趋势。 2.1.1.3 经营状况分析 企业目前生产能力是否与占有营运工程量相适应？是否存在缺口现象？本期实现工程结算收入的准确性、真实性与保守性如何？本期内已竣工工程结算情况如何？在施工程项目是否均有施工图预算？签证变更情况如何？工程施工预算执行情况如何？按施工预算对实际成本监督效果如何？取费执行情况反馈及收入中存在的问题？是否对企业的盈亏临界点进行必要的测定和分析？预结算工作有何新措施？ 2.1.1.4 利润分析 本期利润指标，当期完成利润，占指标的完成比率，重点分析利润未完成指标的原因。当期利润与上年完成情况的对比。 a）工程结算收入与统计报量有无差异？原因是什么？工程结算收入反映是否完整真实，变更的签认情况如何？额度是多少？当期结算收入多少？本期工程结算收入与去年同期的比较。 b）税金提取反映是否足额？地区间税率级差是否考虑？ c）工程结算成本与未完施工的比例关系如何？造成未完施工的原因。工程结算成本的真实与准确性，发生工程成本与工程进度的配比关系，是否存在应进未进成本？当期成本降低额，成本降低率，各项成本降低及亏损的原因分析，存在的问题及改进的措施。 d）管理费用额度多大，占收入比例多少？各项内容及比例多大，与上年的同期发生额及比率的比较，分析管理费用降低及增长原因，分析规模比率的原因差异；是否与预算费用相比较？节超原因？是否超规定范围支出？ e）财务费用由哪几项构成？节超原因？ f）营业外收支额度如何？说明发生原因，有何相应的控制办法？ g）利润实现情况，与全年指标、上年同期之间的差距。 2.1.1.5 刚性费用的完成情况 上级管理费、五险一金、职工工资的完成情况，未完成指标的原因分析。 2.1.1.6 其他指标的完成情况 a）应收账款增长率：重点分析应收账款增长状况及其原因 b）应收账款周转率：重点分析应收账款周转情况及其原因 c）其他应收款降低率：将其他应收款按经济业务类型进行分类（保证金、内部单位收付款、清产核资批复损失等）重点分析其没有达到指标的原因。 d）备用金降低率：按账龄进行分析 e）刚性费用支付情况（五险一金和工资）：各类保险和工资的支付、拖欠情况，对形成新欠的刚性费用进行认真分析。 f）资金上交、个人所得税上交、内行贷款以及职工集资情况。 2.1.2 影响经济效益的因素分析 介绍利润总额变化情况及收入、成本、期间费用对利润总额变动的影响。 2.1.2.1 主营业务收入：重点分析其对经济效益的影响。 2.1.2.2主营业务成本：成本总体、分项管理情况。依据成本费用分析办法进行分析，根据内部成本考核规则进行评价，各单位可根据其自身经营模式分析自营、承包、联营模式下的成本情况，分析其亏损原因以及盈利能力的差别。 2.1.2.3 其他业务收入：分析其他业务收入和其他业务利润的构成状