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食堂内部审计方案 食堂内部审计简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。 内部食堂主要从以下几方面进行审计： 1. 制度建设 7. 充值及收银管理 2. 合同及证件管理 8. 资产管理 3. 人员管理 9. 废油、馊水管理 4. 采购管理 10. 账务管理 5. 存货及食品安全管理 11. 水吧管理 6. 菜肴及剩余材料管理 12. 档口管理 食堂审计程序概述 一、食堂审计程序 1. 学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点； 2. 根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3. 现场审计，获取现场审计资料并测试； 4. 审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现； 5. 根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告； 6. 外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。 二、食堂审计资料清单 重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。 1. 食堂组织架构图（一份） 2. 食堂工作人员清单（一份） 3. 营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部） 4. 食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部） 5. 采购合同（全部） 6. 三月一次的比议价清单（全部） 7. 食材订购清单（全部） 8. 验收记录以及验收异常情况表（全部） 9. 食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份） 10. 食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材） 11. 食材保证期表（截止到审计日一份） 12. 食材报废申请书（全部） 13. 厨师工餐食材使用记录（全部） 14. 食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部） 15. 地磅的校验记录（全部） 16. 收银日报表（全部） 17. 收银系统维修记录（全部） 18. 馊水、废油处理合同（全部） 19. 每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部） 20. 充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部） 21. 采购付款申请单（全部） 22. 公司食堂满意度调查表（全部） 23. 食堂设备维护保养记录（全部） 24. 消防设备检点表（全部） 25. 档口出租合同（全部） 26. 保证金明细账（全部） 27. 水电费明细账（全部） 28. 租金收取明细账（全部） 食堂内部审计模块介绍 一、制度建设 制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。 如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务层面的内容。 一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。即通常意义上的5W+1H，5W为who、where、why、what、when，1H为how。 每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，需要对原有的版本的进行回收控制或销毁，防止经营作业的不规范或无依据。根据实际需要，部门定期进行制度方面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的时候。 制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。由于是遵循审计或者合规审计（就是检查有没有、是不是、授权是否正确），作业模式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。 备注：对于审计术语的解释仅在一次出现的时候进行，在后续再次出现的时候，将不再进行解释。 审计目的（实施审计需要达到的目的）：制度完整性以及合理性进行审计，降低操作不规范风险。 审计资料（审计中应获取以及检查的内容）：食堂所有制度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表。 审计标准（用于评价被审计部门的审计作业）：行业标杆做法、国家相关的法律法规。 审计方式（用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都类似，主要有访谈、审阅、分析性复核、函证、重新计算）：访谈、制度及表单审阅。 审计程序（审计作业的类型）：合规审计。 1. 在初次进行制度审计时，重点是制度完整性、合理性、版本的控制的检查为主。后续审计主要以制度更新维护以及版本的控制为主。 2. 审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表。 审计过程控制（主要是对审计