商会会计科目设置资料参考.docVIP

中国民营经济国际合作商会科目设置 1、 现金 本科目核算本单位的库存现金； 2、 银行存款 本科目核算本单位存入银行或其他金融机构的存款； 本科目按照 金融机构设置明细； 3、 其他货币资金 本科目核算外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金，本科目按 照金融机构设置明细； 4、 短期投资 本科目核算随时变现并且持有时间不准本超过 1 年的投资，包 括股票、债权投资等，本科目按照被投资单位设置明细； 5、 短期投资跌价准备本科目核算短期投资跌价准备，本科目按照被投资单位设置明 细； 6、 应收票据 本科目核算销售商品、提供服务等而收到的商业汇票，本科目按照往来单位设置明细； 7、 应收账款 本科目核算销售商品、提供服务等主要业务活动，应当向会员、 购买单位或接受服务单位等收取的， 但尚未实际收到的款项， 本科目 按照往来单位设置明细； 8、 其他应收款 本科目核算除应收票据、 应收账款以外的其他各种应收、 暂付款 项，包括应收股利、应收利息、应向职工收取的各种垫付款项、职工 借款、应收保险公司赔款等，本科目区分单位与个人欠款，并按往来 单位或个人设置三级明细； 9、 坏账准备 本科目核算单位计提的坏账准备， 本科目按照应收票据、 应收账 款、其他应收款设置明细； 10、 预付账款 本科目核算预付个商品供应单位或者服务提供单位的款项， 本科 目按照往来单位设置明细； 11、 存货 本科目核算日常业务活动中持有以备出售或捐赠的， 或者为了出 售或捐赠仍处在生产过程中的、 或者将在生产、 提供服务或者日常管 理过程中好用的材料、物资、商品等，包括材料、库存商品、委托加 工材料，以及达不到固定资产标准的工具、器具，本科目按照材料类 别设置明细，并设置备查账； 12、 存货跌价准备 本科目核算提取的存货跌价准备，本科目按照材料类别设置明 细，并设置备查账； 13、 待摊费用 本科目核算已经支出， 但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在 1 年以内（含 1 年）的各项费用，本科目按照支付款项性质设置 明细； 14、 长期股权投资 本科目核算持有时间准备超过 1 年（不含 1 年）的各种股权性质的投资，包括长期股权投资和其他长期股权投资， 本科目按照被投资单位设置明细； 15、 长期债权投资本科目核算购入的在 1 年以内（不含 1 年）不能变现或者不准备 随时变现的债券和其他债权投资，本科目按照被投资单位设置明细； 16、 长期投资减值准备 本科目核算提起的长期投资减值准备， 本科目按照被投资单位设 置明细； 17、 固定资产 本科目核算固定资产的原价，本科目按照固定资产类别设置明 细，并且设置备查账簿； 18、 累计折旧 本科目核算固定资产累计折旧， 本科目按照固定资产类别设置明 细，并且设置备查账簿； 19、 在建工程 本科目核算正在进行的在建工程所发生的实际支出， 本科目按照 工程项目名称设置明细； 20、 文物文化资产 本科目核算文物文化资产的价值。文物文化资产是指用于展览、鉴于或研究等目的的历史文物、 艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等， 本科目按照艺术品名称设置明细； 21、 固定资产清理 本科目核算因出售、 报废和毁损或其他处置等原因转入清理的固定资产价值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等， 本科目按照固定资产类别设置明细，并设置备查账簿； 22、 无形资产 本科目核算为开展业务活动、 出租给他人或为管理目的而持有的 且没有实物形态的非货币性长期投资、包括专利权、非专利技术、商 标权、著作权、土地使用权等，本科目按照无形资产名称设置明细； 23、 受托代理资产 本科目核算接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产， 本 科目按照受托单位设置明细，并按资产名称设置三级明细； 24、 短期借款 本科目核算向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款，本科目按照机构名称设置明细； 25、 应付票据 本科目核算购买材料、 商品和接受服务供应等而开出、 承兑的商 业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票， 本科目按照供应单位设 置明细； 26、 应付账款 本科目核算因购买材料、 商品和接受服务供应等而应付给供应单 位的款项，本科目按照供应单位设置明细； 27、 预收账款 本科目核算向服务和商品购买单位预收的各种款项， 本科目按照 供应单位设置明细； 28、 应付工资 本科目核算应付给职工的工资总额， 包括在工资总额内的各种工 资、奖金、津贴等，无论是否在当月支付，都应该通过本科目核算， 本科目按照工资类别设置明细； 29、 应交税金 本科目核算按照有关国家税法规定应当交纳的各种税费， 本科目 按照税种设置明细； 30