现金流量表(结合企业生命周期)详析知识讲解.pdfVIP

一、三大流量单析 企业的生命周期大致可分为初创阶段、发展阶段、成熟阶段和衰退阶段。 1.经营活动现金流量净额指经营活动现金流入合计减去经营活动现金流出合计的差额， 其中 前者包括销售商品和提供劳务收到的现金、 收到的税费返还及收到的其他与经营活动有关的 现金； 后者包括购买商品和接受劳务支付的现金、 支付给职工以及为职工支付的现金、 支付 的各项税费以及支付的其他与经营活动有关的现金。 企业通过经营活动产生的现金流量净额 一般应为正数。 经营活动现金流量净额为正数， 则表明企业经营活动的创现能力强， 净利润 质量高， 应收账款管理好。 反之， 则表明企业通过正常的生产经营活动获取的现金不足以支 付生产经营活动所需要的现金支出。 企业经营活动产生的现金流入量除了应当满足经营活动所需要的现金流出外， 还应当能 够补偿经营性固定资产的折旧和无形资产的摊销， 以及支付利息和