金融企业会计-银行卡业务核算.pptxVIP

20XX年复习资料;1.会计科目设置;单位保证金活期存款 本科目核算本行收到单位存入的作为保证金或偿还债务准备的专用活期存款。设置下列二级科目：　　单位信用卡保证金活期存款　　信用证保证金活期存款　　承兑汇票保证金活期存款　　国内保函保证金活期存款　　国际保函保证金活期存款　　单位外汇交易保证金活期存款　　黄金交易保证金活期存款;个人保证金活期存款 本科目核算本行收到居民个人作为保证金或为偿还债务而存入的专用活期存款。设以下二级科目： 个人信用卡保证金活期存款个人外汇交易保证金活期存款个人购汇保证金活期存款个人其他保证金活期存款 收到居民个人存入的保证金活期存款或结计利息时，借记有关科目，贷记本科目；支付或退还保证金活期存款时，借记本科目及有关利息支出科目，贷记有关科目。 ;贷记卡业务收入 本科目核算本行办理贷记卡业务所取得的中间业务收入。设置以下二级科目： 标准普通贷记卡业务收入 商务贷记卡业务收入 普通贷记卡业务收入 联名普通贷记卡业务收入 等 准贷记卡业务收入;借记卡业务收入 本科目核算本行办理借记卡业务所取得的中间业务收入。设置以下二级科目： 单位借记卡业务收入 个人储蓄卡业务收入 个人理财卡业务收入 个人联名卡业务收入 个人IC卡业务收入等 ;2.银行卡开户的处理;申请人不在发卡银行开户的，发卡银行接到申请人送来的支票和两联进账单，经审核无误后，在进账单上加盖“收妥后入账”的戳记，第一联进账单加盖转讫章交持票人。支票按规定通过支票影像系统或票据交换系统进行确认无误后，办理转账。会计分录为： 借：存放中央银行款项（或有关科目） 贷：单位信用卡存款 银行卡业务收入;（2）个人卡 个人申领信用卡时，应按发卡行规定填写申请表，发卡银行审查同意，准贷记卡按规定向其收取备用金和手续费。会计分录为： 借：现金 贷：个人信用卡存款——××个人户 银行卡业务收入 发卡银行在办理信用卡发卡手续时，应登记信用卡账户开销户登???簿和发卡清单，并在发卡清单上记载领卡人身份证件号码，并由领卡人签收。;3.信用卡付款的处理;特约商户开户行收到特约单位交来的进账单、汇计单和签购单时，应认真审查，审核无误后，分别不同情况处理： 特约单位与持卡人在同一城市不同银行机构开户的，会计分录为： 借：清算资金往来（或存放中央银行款项） 贷：吸收存款——特约单位户 银行卡业务收入 特约单位与持卡人不在同一城市的，会计分录为： 借：清算资金往来（或存放中央银行款项） 贷：吸收存款——特约单位户 银行卡业务收入;（2）持卡人开户行的处理 持卡人开户行收到票据交换或资金清算系统交来的签购单和汇计单，经审核无误，办理转账。会计分录为： 借：单位或个人信用卡存款 贷：清算资金往来（或存放中央银行款项）;（3）信用卡授权的处理 持卡人在同城或异地支取现金或购物消费时，超过规定的支付金额，应向发卡银行索权。发卡行可根据授权金额填制特种转账凭证办理转账。会计分录为： 借：单位或个人信用卡存款 贷：单位或个人保证金活期存款 转账后，予以授权。待收到寄来的签购单或取现单后，办理转账。会计分录为： 借：单位或个人保证金活期存款 贷：清算资金往来（或存放中央银行款项）;4.信用卡存取现金的处理;持卡人开户行收到票据交换或资金清算系统交来的存款单，经审核无误后办理转账。会计分录为： 借：清算资金往来（或存放中央银行款项） 贷：个人信用卡存款;（2）支取现金 参加票据交换和资金清算往来的代理行，对持卡人持信用卡支取现金的，应要求其提供个人身份证件，经审查无误后，在取现单上办理压卡，然后办理转账。会计分录为： 借：存放中央银行款项（或清算资金往来） 贷：现金 银行卡业务收入 ;17;相信梦想是价值的源泉，相信眼光决定未来的一切，相信成功的信念比成功本身更重要，相信人生有挫折没有失败，相信生命的质量来自决不妥协的信念。