小额贷款公司审计常见问题及依据(1).docxVIP

精品文档 精品文档 PAGE PAGE5 精品文档 PAGE 小额贷款公司审计常见问题及依据 一、业务方面 （一）未达“支农支小”考核指标，或是应对考核拆分资金。 表现形式：“支农支小”季度平均贷款余额占比低于 70%或是15（含）天内向 同一客户或其关联方发放贷款，实际用于同一用途。 定性依据：《浙江省人民政府办公厅关于深入推进小额贷款公司改革发展的若干 意见》（浙政办发〔2011〕119号）第四点“单户100万元以下的小额贷款以及种植业、养殖业等纯农业贷款余额占比不得低于70%”。 考核参考：《关于要求做好小额贷款公司2012年度与2013年度考核评价工作的通知》（浙金融办[2012]88号）“各季末小额贷款占比未达70%的相应扣分，总分9分；拆分贷款每发现一起扣分，扣完为止，总共3分”。 （二）向股东及其关联方发放贷款。 表现形式：向股东关联方发放贷款。股东关联方指小额贷款公司自然人股东的直系亲属、小额贷款公司法人股东的母、子公司、股东、高管。 定性依据：《浙江省小额贷款公司试点暂行管理办法》（浙金融办〔2008〕21号）第二十五条“小额贷款公司不得向股东发放贷款”。 考核参考：《关于要求做好小额贷款公司2012年度与2013年度考核评价工作的通知》（浙金融办[2012]88号）“向股东直接发放贷款的，分值为0。向股东关联方发放贷款，贷款余额合计超过资本金5%，经确认后不予改正的，分值为0；发放贷款额度低于资本金5%的每笔扣1分。总共3分”。 （三）跨区域经营。 表现形式：向限定区域以外的企业、个人发放贷款。 定性依据：《浙江省小额贷款公司试点暂行管理办法》（浙金融办〔2008〕21号）第二十五条“小额贷款公司不得跨区域经营业务”。 考核参考：《关于要求做好小额贷款公司2012年度与2013年度考核评价工作的通知》（浙金融办[2012]88号）“严格按照规定在限定区域内开展对小企业、个 人、小型商业活动的服务，未经批准的区域外贷款每笔扣分，扣完为止。总共 3 分”。 （四）贷款集中度过高。 表现形式：单户贷款余额超资本净额的 5%。 定性依据：《浙江省人民政府办公厅关于促进小额贷款公司健康发展的若干意见》 （浙政办发[2009]71 号）“单户贷款余额最高不超过资本净额的 5%”。 考核参考：关于要求做好小额贷款公司2012年度与2013年度考核评价工作的通知》（浙金融办[2012]88号）“发生一笔超过5%的，分值为0。总共4分”。 （四）款流向不符合定。 表形式：款流向国家限制性行或民借市。 定性依据：《浙江省人民政府公关于深入推小款公司改革展的若干意》（浙政〔2011〕119号）第四点“禁款金流向泡沫和民借市”。 考核参考：关于要求做好小款公司2012年度与2013年度考核价工作的通知》（浙金融[2012]88号）“向国家限制性行域放款，余超本的5%或超1000万元，得0分。款金掮客等民借市的，得0分。因以上原因致款逾期等的，倒扣1分。共4分”。 （六）在款利息外收取手、咨等。 表形式：向客收取手等其他用。 定性依据：《浙江省人民政府公关于深入推小款公司改革展的若干意》（浙政〔2011〕119号）第四点“款客不得在款利息之外以任何名收取手、咨”。 考核参考：《关于要求做好小款公司2012年度与2013年度考核价工作的通知》（浙金融[2012]88号）“凡生款客收取或相收取手、咨，不得分。共2分”。 （七）股擅自股份。 表形式：未当地政府同意省金融核，股擅自股份比例超 5%， 或是比例不超 5%主起人生化；或是股比例不超 5%，主起人也 没生化，但股生，而没工商登。 定性依据：《浙江省小款公司点行管理法》〔浙金融〔2008〕21号〕第二十条：“小款公司原有股之股份，主起人生化的、股份比例超5%的，当地政府同意后省金融核”。 《公司登管理条例》第二十三条“公司更登事，当向原公司登机关申更登。未核准更登，公司不得擅自改登事”。 （八）定向借入金不合，且超出定借款利率。 表形式：向法人股关方融，融利率超定。 定性依据：《浙江省人民政府公关于深入推小款公司改革展的若干意》（浙政〔2011〕119号）第三“市小款公司管理部同意后向主要法人股定向借款，?借款利率一般不超同期行融利率”。 《关于大小款保保点工作意》 （浙政〔2011〕95号）“（四） 融成本与期限?行款利率最高不超同期基准利率上浮 30%的水平”。 （九）非法吸收公众存款、非法集。 表现形式：公司非法吸收公众存款或变相吸收公众存款；违反法律、法规，通过不正当的渠道，向社会公众或者集体募集资金。 定性依据和处理处罚：《刑法》第一百七十六条【定义、量刑】非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下或者，并处或者单处二万元以上二十万元以下；数额巨大或