经济责任审计方案.pdfVIP

******* 有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助 ************ 有限公司（以下简称“ **** 公司”）建立健全企业内 部经济责任审计制度， 加强干部的监督管理， 正确客观的评价企业负责人履行经 济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： 一、 审计的目标 通过任职期间公司资产、 负债和损益的真实性、 合法性和效益性及其有关经 济活动进行审计监督， 以分清经济责任， 评价工作业绩， 为集团领导考核、 任免、 奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识， 推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确 保国有资产的保值增值。 二、 审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。 重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况 和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表 范围是否完整等。主要内容包括： 1. 企业财务会计核算是否准确、 真实，是否存在财务状况和经营成果不实的 问题； 2. 企业财务报表的合并范围、 方法、 内容和编报是否符合规定， 是否存在故 意编造虚假财务报表等问题； 3. 企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4. 企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确， 有无随意变更或者滥用会 计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。 重点审查企业领导干部任职期间， 企 业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1. 企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、 不列或者少列收入及成本费用等问题； 经济 2. 企业资产、 负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定， 有无随意 改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者 权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、 债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1. 盈利能力状况审计。 主要通过资本及资产报酬水平、 成本费用控制水平和 经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标， 审查企业领导干部在任职期 间企业的投入产出水平和盈利能力。 2. 资产质量状况审计。 主要通过资产周转速度、 资产运行状态、 资产结构以 及资产有效性等方面的财务指标， 审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源 的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。 重点对不良资产进行审计， 按照企业领导干部任期职责、 任期时间及不良资 产产生原因等情况， 分清企业不良资产产生的责任。 核实企业领导干部任期以前 存在的不良资产、 任期内消化的任期以前的不良资产、 任期内新增不良资产以及 任期内因客观因素新增的不良资产。 3. 债务风险状况审计。 主要通过债务负担水平、 资产负债结构、 或有负债情 况、现金偿债能力等方面的财务指标， 审查企业领导干部任职期间企业的债务水 平、偿债能力及其面临的债务风险。可参考指标包括：资产负债率、速动比率、 现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率等。 4. 经营增长状况审计。 主要通过市场拓展、 资本积累、 效益增长以及技术投 入等方面的财务指标， 审查企业领导干部任职期间企业的经营增长水平、 资本增 值状况及持续发展能力。 （四）遵守法律