衔接与调账分析表.docVIP

新IH会计科目总分类账余额衔接表 原科目 新科目 衔接处理 现金 库存现金 直接转入新账中对应科目 银行存款 银行存款 直接转入新账中对应科目 +零余额账户用款额度 零余额账户用款 额度 直接转入新账中对应科目 对外投资 短期投资 将持有不超过1年（含1年）的投资』 长期投资 将剩余持有投资余额转入此科目 +财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 直接转入新账中对应科目 应收票据 应收票据 直接转入新账中对应科目 应收账款 应收账款 直接转入新账中对应科目 预付账款 预付账款 其他应收款 其他应收款 材料 存货 产成品 成本费用 固定资产 固定资产  直接转入新账中对应科目 直接转入新账中对应科目 直接转入新帐中存货一一材料 直接转入新帐中存货 产成品 直接转入新帐中存货——成本费用 一、固定资产价值标准提高，对原账專 达不到新制度中固定资产确认标准的, 科目，相应结转“固定基金”账务处 贷：固定资产 借：固定基金 贷：事业基金 二、对于已领用出库的，还应同时羽 其成本一次性摊销， 借：存货低值易耗品 借：存货 低值易耗品 同时做好相关实物资产的登记管理工4 借:事业基金 贷：存货 三、符合新制度中固定资产确认标 准的，余额转入“固定资产”科目，［ 定基金”科目余额转入新账中“非流i 定资产”科目。 借：固定基金 贷：非流动资产基金——固定资产 事业单位应当按照《事业单位财1 务制度的规定确定是否对固定资产计寸 资产计提折旧的，不设置“累计折旧: 产计提折旧的，应当按照新制度的规员 科目，并进行如下处理：（1）对执行; 定资产（不包括新旧转账时转入存 应当在2013年度全面核查其原价、? 31日的已使用年限、尚可使用年限等 月31日对这些固定资产补提折旧，按! 额，借记“非流动资产基金一一固定j “累计折旧”科目，自2014年1月1产按照新制度的规定按月计提折旧；（ 无形资产无形资产 无形资产 无形资产 借入款项 应交税金 应交税金应缴预算款应缴财政专户款 长期借款 应缴税费应缴国库款应缴财政专户款 后形成的固定资产，应当按照新制度I ISo -TW原眼中“无形资产询目的余额 形资产”科目 二、 将相应的“事业基金”科目余额弓 动资产基金——无形资产”科目。 借：事业基金 贷：非流动资产基金一一无形资产 三、 事业单位按新制度规定对无形资j 当自2013年1月1日起设置和启用“ 以“无形资产”科目2013年1月1日用 按新制度规定进行摊销。 J|务借入的J年以内‘含1年、的款现i 傭勲借入款项记入次科目 将原科目的余额直接转入新科目 将原科目的余额直接转入新科目 应付工资（离退休费） 应付职工薪酬 应付地方津贴补贴 应付其他个人收入 应付票据 应付票据 应付账款 应付账款 预收账款 预收账款 其他应付款 其他应付款 将原账中“应付工资（离退休费）”、 津贴补贴”、“应付其他个人收入”科I 新账中“应付职工薪酬”科目的相关I 账中“其他应付款”科目的余额进行: 事业单位应付的社会保险费和住房公， 将原账科目余额直接转入新账中相应彳 将原账科目余额直接转入新账中相应7 还期在1年以上（不含1年）的应付J 期付款购入固定资产的价款等。转账】 账款”科目进行分析，将偿还期在1勻 的应付账款的余额转入新账中的“长j 将剩余余额，转入新账中“应付账款 将原账科目余额直扌旻转入新账中相应彳 入新账中“应付职工薪酬”科目的相7 入新账中“应付职工薪酬”科目的相7 !1! 偿还期限在1年以上（不含1年）的丿 资租赁租入的固定资产租赁费等，相丿 固定基金 非流动资产基金 固定资产 事业基金 -一般基金 F投资基金 事业基金 专用基金 专用基金 应将原账中“其他应付款”科目的余彳 中属于应付的社会保险费和住房公积1 年以上（不含1年）的应付款项的余割 期应付款”科目；将剩余余额，转入; 账中“应付职工薪酬”科目;!1!将其中丿 账中“应付职工薪酬”科目; !1! 将其中丿 款”科目。 将原账中“固定基金”科目的余额G 定资产对应的固定基金数额后的余额〕 流动资产基金——固定资产”科目。 将原账中“事业基金”科目所属“投i 的余额分析转入新账中“非流动资产理 科目，并对所属“一般基金”明细科I 入新账中“非流动资产基金——无形i 的余额）进行分析：对属于新制度下! 额转入新账中“财政补助结转”科目; 财政补助结余的余额转入新账中“财匹 将剩余余额—转入新账中匸事业基金 将原呱中 金目的余额分7 用基金”科目的相关明细科目。 拨入专款 拨出专款 编制新旧科目及余额对照表时，应米 款”科目的余额转入新账中“非财政彳 贷方，将原账中“拨出专款”、“专; 额转入新账中“非财政补助结转”科1 专款支出