2020年BA了解被审计单位及其环境.docxVIP

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 被审计单位南宁市骏业咼温材料有限责任公司项目了解被审计单位及苴环境（不包括 内部控制） 索引号BA 财务报表截止日/期间21 编制 刘星、施翩、赵霞 年12月31日 日期 211年1月3日 复核 李苏、钟萱 日期 211年1月15日 一、 审计目标 从以下方而了解被审计单位及英环境，并评估相应重大错报风险： 1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素： 2被审计单位的性质： 被审计单位对会计政策的选择和运用： 被审讣单位的目标、战略以及相关经营风险： 被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序执行人 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 向被审计单位销售总监询冋其主要产品、仃业发展状况等信息 刘星 1月3 日 査阅XX券商编写的关于被审计单位及瓦所处行业的研究报告 施翩 1月7 日 将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企 业进行比较 赵霞 1月9 日 险2 行业状况 （ 二） T 解 的 和 评 估 出 的 风 （1）所在行业的市场供求与竞争 例如 被审计单位的主要产品是什么？所处什么行业？主要产品有除气机、过滤袋、石墨杆与 石墨轮用髙温材料及其有色铸造行业用除气设备的开发生产和销售，铝行业行业的总体发 展趋势是什么？ 随着世界髙载能产业向中国的转移，中国铝产量突飞猛进。在全球铝消费量不断增涨和 新一轮铝代铜、铝代钢的热潮拉动下，中国目前已成为世界上最 大的铝生产和消费国。铝工业以及国内经济的迅猛发展，必然会拉动对除气设备及苴部 件、过滤袋等可以提高铝制品淸洁度的设备需求。高温材料行业而临一个很好的发展机遇。 行业处于哪一总体发展阶段（例如起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？快速成长 市场需求、市场容量和价格竞争如何？ 市场需求不断增长，市场容量增大，具有竞争性的价格行业上下游关系如何？ 关系良好 谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？无 被审计单位及英竞争者主要的竞争优势是什么？ 被审计单位主要竞争优势是技术领先，品种多、规格全、质量优、价格廉、服务周全等。 （2）生产经营的季巧性和周期性 例如 行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化该行业不受经 济周期波动影响 行业生产经营和销售是否受季节影响？ 行业的生产经营和销售不受季节影响。 变化 例如 本行业的核心技术是什么？ 去除铝液中氢气提髙铝液精炼效果的铝合金精炼处理，控制铝液的流速、流量和铝度。 受技术发展彫响的程度如何？ 影响很大 行业是否开发了新的技术？ 是的 (3 ) 产 品 生 产 技 术 的 (3 ) 产 品 生 产 技 术 的 (4 ) 能 源 供 应 与 成 本 (5 ) 行 业 的 关 键 指 标和 2法律环境及监管环境（1山用的:2对 2法律环境及监管环境（1山用的 :2对 经营活动产生 3对 -）X开展业