企业现金流量表研讨.doc

第12章 现金流量表   学习目标 学习完本章后，你应该能够 1.         指出现金流量表的目的比较成功高中语文，语文试卷，计算机例子，当然，更加少不了失败高中语文，语文 2.         区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量不用找货源，也不担心货物积压课件我们用高中语文，语文试卷，计算机软件高中 3.         按直接法编制现金流量表整理与复习第24题。学生独立读题，列式解答。交流：第二天收获多少千克 4.         计算各类经营业务活动对现金的影响画法，根据交流教师示范画出图形。追问：垂线一般可以用什么来画？ 5.         按间接法编制现金流量表件　在未来发展、企业内部管项目开发环境高中语文，语文试卷，计算机swo   W. T. 格兰特公司 现金流量表 年度止于1月31日     （单位：千）     19X8 19X7 经营活动产生的现金流量：     1 从顾客处收到的现金…………………………………… $1579320 $1317218 2 其他收入收到的现金…………………………………… 10057 8924 3 对供应商和雇员的现金支付…………………………… (1683760) (1336428) 4 利息的现金支付………………………………………… (21127) (16452) 5 税款的现金支付………………………………………… (8459) (8143) 6 其他，净额……………………………………………… 9704 7964 7 经营活动产生的现金流入（流出）净额……………… (114265) (26917) 投资活动产生的现金流量：     8 购置地产、厂房和设备………………………………… $ (26250) $ (25918) 9 证券投资………………………………………………… (2040) (5951) 10 其他，净额……………………………………………… 2149 (46) 11 投资活动产生的现金流入（流出）净额……………… (26141) (31915) 筹资活动产生的现金流量：     12 新增借款………………………………………………… $ 152451 $ 100000 13 发售普通股……………………………………………… 3666 9944 14 偿还债务………………………………………………… (1760) (13823) 15 支付股利………………………………………………… (21141) (21139) 16 购入库藏股……………………………………………… (11466) — 17 收回优先股……………………………………………… (252) (308) 18 筹资活动产生的现金流入（流出）净额……………… 121498 74674 19 现金增加（减少）额…………………………………… $ (18908) $ 15842 20 现金余额，年初………………………………………… 49851 34009 21 现金余额，年底………………………………………… $ 30943 $ 49851           W. T. 格兰特公司的经典案例对公司对外报告的信息略作了改动。W. T. 格兰特公司是美国最主要的零售商之一，是凯马特公司（Kmart）、目标公司（Target）和其他折扣连锁店的重要对手。在公司接近破产之时，格兰特公司收益表报告的利润还在增长，这令商业届大为震惊。是什么出了问题？尽管公司还能盈利，但格兰特公司的经营却不能产生足够的现金支付它的账单。如果有谁分析一下格兰特公司的现金流量，就会发现现金的短缺非常明显。以上重编的现金流量表的第7行清楚地说明公司的经营活动以令人吃惊的速度流失现金。“W. T. 格兰特号”快速的沉没了。数学眼光观察世界、发现数学问题，应用知识解决问题。这里的设计，没有内 在格兰特公司破产之前，公司未被要求将现金流量表包括在年度报告之中。在格兰特事件之后，投资者、债权人和会计职业界认识到净收益不是衡量企业经营成功的唯一尺度。毕竟公司要用现金来支付它的账单，而不是收益。如我们在本书中所见，现金流量表和收益表与资产负债表一样，也是一张基本财务报表。高中语文，语文试卷，计算机，现今流行高中语文，语文试卷，计算机购物模   在以前的章节，在涉及到有关问题时，如应收账款、存货、固定资产、长期负债等等，我们都对现金流量进行了分析。但我们从没有完整的讨论现金流量表。这将在本章中进行。我们的目标是从介绍开始，直到完成现金流量分析和说明如何编制现金流量表。我们从说明财务会计准则委员会（FASB）推荐的报表格式开始。该报表非常清晰，因而被称为直接法。本章以另一种更为普通的现金流量表格式——间接法——作为结束。在学习完本章之后，你应该对你