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应收退货成本凭证抽查表 明细表附表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 导引表 编制人： 日期： 程序表 复核人： 明细表 索引号： 页次： 项目【按明细科目列示】 期末余额 变动比例 调整前 审计调整 调整后 审计说明: 审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认 编制说明： “审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、确定该科目审计程序的理由。 索引号： 编制人： 复核人： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A √ B C D E 计划实施的实质性程序 序号 实质性程序 是否执行 期初余额 索引号： CD 合计 编制人： 复核人： 合计 页次： 日期： 一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。 二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。 三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。 四、测试结论：经检查，无异常。 五、测试表 日期 凭证编号 凭证种类 业务内容 本科目 对方