2021年度秋新个人所得税电大纳税筹划形成性考核册答案.docVIP

纳税谋划形成性考核册答案 第一章 纳税谋划基本 一、单项选取题（每题2分，共20分） 1.纳税谋划主体是（A）。A.纳税人? B.征税对象? C.计税根据? D.税务机关2.纳税谋划与逃税、抗税、骗税等行为主线区别是具备（D）。A.违法性? B.可行性? C.非违法性? D.合法性3.避税最大特点是她（C）。A.违法性? B.可行性? C.非违法性? D.合法性4.公司所得税谋划应重点关注（C）调节。A.销售利润? B.销售价格? C.成本费用? D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税谋划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种? B.节税原理? C.不同性质公司? D.不同纳税主体6.相对节税重要考虑是（C）。A.费用绝对值? B.利润总额? C.货币时间价值? D.税率7.纳税谋划最重要原则是（A）。A.守法原则? B.财务利益最大化原则? C.时效性原则? D.风险规避原则 二、多项选取题（每题2分，共10分） 1.纳税谋划合法性规定是与（ABCD）主线区别。A.逃税? B.欠税? C.骗税? D.避税2.纳税谋划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税谋划? B.消费税谋划? C.营业税谋划? D.所得税谋划3.按公司运营过程进行分类，纳税谋划可分为（ABCD）等。A.公司设立中纳税谋划? B.公司投资决策中纳税谋划? C.公司生产经营过程中纳税谋划? D.公司经营成果分派中纳税谋划4.按个人理财过程进行分类，纳税谋划可分为（ABCD）等。A.个人获得收入纳税谋划? B.个人投资纳税谋划? C.个人消费中纳税谋划? D.个人经营纳税谋划5.纳税谋划风险重要有如下几种形式（ABCD）。A.意识形态风险? B.经营性风险? C.政策性风险? D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。A.直接节税? B.某些节税? C.全额节税? D.间接节税 三、判断正误题：1.（ × ）纳税谋划主体是税务机关。2.（ √ ）纳税谋划是纳税人一系列综合谋划活动。3.（ × ）欠税是指递延税款缴纳时间行为。4.（ √ ）顺法意识避税行为也属于纳税谋划范畴。5.（ √ ）覆盖面越大税种其税负差别越大。6.（ × ）所得税各税种税负弹性较小。7.（ × ）子公司不必单独缴纳公司所得税。8.（ √ ）起征点和免征额都是税收优惠形式。9.（ √ ）公司所得税谋划应更加关注成本费用调节。10.（ × ）财务利益最大化是纳税谋划一方面应遵循最基本原则。 四、简答题（每题10分，共 20分） 1.简述对纳税谋划定义理解。 纳税谋划是纳税人在法律规定容许范畴内，凭借法律赋予合法权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目一系列谋划活动。对其更深层次理解是： （1）纳税谋划主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中也许涉及不同税收法律、法规，可以通过调节自身涉税行为以期减轻相应税收承担，纳税谋划更清晰地界定了“谋划”主体是作为税款缴纳一方纳税人。 （2）纳税谋划合法性规定是纳税谋划与逃税、抗税、骗税等违法行为主线区别。 （3）纳税谋划是法律赋予纳税人一项合法权利。在市场经济条件下，公司作为独立法人在合理合法范畴内追求自身财务利益最大化是一项合法权利。个人和家庭作为国家法律保护对象也有权利谋求自身合法权利最大化。纳税是纳税人经济利益免费付出。纳税谋划是公司、个人和家庭对自身资产、收益合法维护，属于其应有经济权利。 （4）纳税谋划是纳税人一系列综合性谋划活动。这种综合性体当前：第一，纳税谋划是纳税人财务规划一种重要构成某些，是以纳税人总体财务利益最大化为目的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临应缴税种不止一种，并且有些税种是互有关联，因而，在纳税谋划中不能局限于某个个别税种税负高低，而应统一规划有关税种，使总体税负最低。第三，纳税谋划也需要成本，综合谋划成果应是效益成本比最大。 2.纳税谋划产生因素。 纳税人纳税谋划行为产生因素既有主体主观方面因素，也有客观方面因素。详细涉及如下几点： （1）主体财务利益最大化目的追求 （2）市场竞争压力 （3）复杂税制体系为纳税人留下谋划空间 （4）国家间税制差别为纳税人留有谋划空间 3.复杂税制为纳税人留下哪些谋划空间？ （1）合用税种不同实际税负差别。纳税人不同经营行为合用税种不同会导致实际税收承担有很大差别。各税种各要素也存在一定弹性，某一税种税负弹性是构成该税种各要素差别综合体现。 （2）纳税人身份可转换性。各税种普通都对特定纳税人予以法律上规定，以拟定纳税主体身份。纳税人身份可转换性重要体当前如下三方面：第一，纳税人