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税务知识培训 TAX KNOWLEDGE TRAINING 税收与税务 税收制度 税收分类 税收职能 YOUR LOGO 1 内容简介 税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现 2 企业税务 税企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容 3 税务评估 税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段 4 税务常识 税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能 CONTENTS 目 录 税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现 PART 01 税收与税务 税收制度 纳税主体，又称纳税人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人 征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税 税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，反映了征税的程度 纳税环节，商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段 纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间 纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地 税收优惠，从目的上讲有照顾性与鼓励性两种 税收分类 流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等 所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等 资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等 财产税：房产税、城市房地产税等 行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等 其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等 利润税：所得利润（非收入）乘以3% 税收职能 税收还具有监督经济活动的作用 税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。 税收是财政收入的主要来源 组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。中国税收收入占国家财政收入的90%以上。 是调控经济运行的重要手段 经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益。 调节收入分配的重要工具 不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。 税企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容 PART 02 企业税务 企业税务 在市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了自身的生存和发展，必须搞好生产经营和财务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益。航信软件与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多税种（增值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等）进行业务处理 企业税务 税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段 PART 03 税务评估 税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表 纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题 为了及时调节国家经济、体现产业政策，税收政策处于不断变化之中，一项成功的税收筹划是对财税政策的及时更新获取 以及多种税收方案优化选择的结果，利用税收政策与经济实际适应度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点 税务评估 评估 税务评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础，实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体行业数据模型。通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点，测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法，推算出产品产量或销售额的线性公式或表格 税务评估模型 税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能 PART 04 税务常识 没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间等，这些情况下，企业可能没有税款要缴纳。 存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。 视同销售 莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。 税务常识 税务常识 到底几年算坏帐