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实务系列课程——现金流量表（一） 主讲老师 刘荣丽 第一节 现金流量表有何用 一、现金流量表简介 为什么有利润却发不出钱？甚至需要举债度日？因为没有现金支持（赊销）。 过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表 , 随着企业经营的扩展与复杂化 , 对 财务资讯的需求日见增长 , 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题 , 渐渐地报道企 业资金动向的现金流量表也获得许多企业经营者的重视 , 将之列为必备的财务报表。 （一）现金流量表的起源 1971 年美国会计准则委员会第 19号意见书建议编制财务状况变动表。 1985 年颁布的中华人民共和国中外合资经营企业会计制度，规范了我国第一张现金流 1987年财务会计准则委员会 95 号准则公告正式建议启用现金流量表。 2006 年修订企业会计准则规定了现金流量表的列报方法。 （二）现金流量表的作用 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金流量表是财务报表的四个基本报告之一， 所表达的是在固定期间内， 一家企业或机 构的现金 （包含银行存款 ） 增减变动的情况。 现金流量表的出现， 主要是想反映出资产负债表 中各个项目对现金流量的影响， 并根据其用途划分为经营、 投资及融资三个活动分类。 现金 流量表可用于分析一家企业或机构在短期内有没有足够现金去应付开销， 决定公司短期生存 能力，特别是缴付账款的