交通运输管理所财务管理制度.pdfVIP

xx 运管所财务管理制度 第一章总则 为了规范 xx 运管所财务行为,保证会计信息质量,加强运管所财务管理,提高资 金使用效益,保障运管所各项工作健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、 《行政事业单位会计制度》、结合本所实际情况,特制订本财务管理制度。财务管 理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财 务规章制度;坚持勤俭办事业的方针; 正确处理事业发展需要和资金供给的关系,经济效益和社会效益的关系,国家、集体 和个人三者利益的关系。 财务管理的主要任务是:合理编制单位预算,如实反映单位财务状况;依法组织 收入,努力做到增收节支,建立健全财务制度,加强经济核算,提高资金使用效益,加强 国有资产管理,防止国有资产流失,对单位经济活动进行财务控制和监督。 第二章资金收入管理 资金收入是指行政事业单位为开展业务活动及其他活动依法取得的非偿还性 资金。包括财政及上级补助收入,预算外资金收入,事业收入和其他收入等。 财政及上级补助收入是行政事业单位按核定的预算和经费划拨关系从财政部 门和主管部门取得的各类事业经费和专项补助收入, 必须按实际收入额记帐, 按规 定用途使用。 预算外资金收入是财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金 和部份经财政部门核准,虽属代政府收取,但直接由行政单位报计划使用的资金,必须 按规定收取,按计划使用。并需与正常的拨款区分开来,单独报帐, 分别核算。 事业收入是行政事业单位为开展专业业务活动及其辅助活动所取得的收入,收 入项目与标准须按收费许可证批准 的项目标准执行,不得擅自提高或降低。其他渠 道取得的投资收益、利息收入、捐赠收入、下属单位上交的业务收入及其他来源 形成的收入,应作为其他收入处理,其他收入必须进入单位统一帐户核算管理,不得另 设户头和小金库。第三章资金支出管理 支出是行政事业单位为开展业务活动和其他活动所发生的各项资金耗费以及 用于基本建设项目的开支。按支出内容划分,包括预算支出、事业支出、上缴上级 补助支出、基本建设支出等;按支出性质可分为经常性支出和专项支出。经常性支 出是指为完成日常工作任务和维持正常业务运转所发生的支出;专项支出是为完成 专项或特定的工作任务所发生的支出。经常性支出和专项支出均需本着勤俭节约 精神,坚持一支笔审批原则,按规定列支。业务经费,统筹医疗费必须节约使用,从严 控制、杜绝浪费、并定期公布使用情况。通讯费、差旅费、会议费报销标准按自 治区、市、 旗有关规定执行。干部职工参加的各类学历、职称考试培训, 必须由本人申请, 领导批准,职称考试培训费用,学历培训费用均须经考试合格,完成学业后凭有效证件 方可报销列支。 第四章货币资金管理 银行帐户及支票管理任何部门和个人办理支票结算必须遵守国家法律、法规 和银行结算办法, 在银行开立的帐户, 不准出借与转让,支票领用必须经财务人员同 意,办理领用登记手续、严禁开空头支票,签发支票必须由专人(出纳负责,并须注明 日期、限额与用途,银行日记帐必须日结月清,未达帐项必须及时查询。 现金及有价证券管理现金的收入、支出由出纳人员负责管理,库存现金按银行 审批的规定限额留存,现金支出按规定范围列支, 1000 元以上的支出项目原则上用 银行支票支付,任何部门和个人不准坐支、挪用、借用现金,因公出差人员必须借用 现金的须经领导同意方可办理借用手续,公差任务完成后三天内,及时办理结报手 续。 出纳人员应严格执行现金管理制度,妥善保管好现金支票、有价证券、库存现 金,确保国家货币资金安全无缺。第五章 固定资产管理 固定资产购建必须列入财务年度收支计划, 由财务部门统一到区府采购中心办 理有关购建审批手续。单项购建金额 在 1 万元以上的,必须经所长办公会议集体讨论。内部各科室、部门需增添的 固定资产,首先由其报告分管所长,分管所长根据业务需要和财务部门根据资金许可 提出意见,然后报所长审批,并按实际购建成本增加固定资产价值。固定资产转让、 出售、盘亏、报废,必须按有关规定确定合理的价格,填写转让、出售清单,查清盘 亏、报废原因,报经有关部门批准,方可处理,并提交有效依据交财务部门作会计帐 务处理,相应减少固定资产价值。年终对所有固定资产要清仓盘点,做到帐帐、帐 物、帐表三相符。 第六章年终结算、编审和档案整理 年度终了前,应根据财务部门或主管部门的决算编审工作要求,对各类收支项 目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面结算, 并在此基础上办理好年度结帐, 编报好决