会计基础专题六会计账簿10.账账核对.pptxVIP

账账核对;;02;　 1.总分类账簿之间的核对 　　全部账户的本期借方发生额合计 ＝全部账户的本期贷方发生额合计 　　全部账户的借方期初余额合计 ＝全部账户的贷方期初余额合计 　　全部账户的借方期末余额合计 ＝全部账户的贷方期末余额合计;2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对 总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符。 （1）总分类账户的期初余额 =所属的明细分类账户的期初余额之和 （2）总分类账户的本期借方发生额 　　=所属的明细分类账户的本期借方发生额之和 （3）总分类账户的本期贷方发生额 　　 =所属的明细分类账户的本期贷方发生额之和 （4）总分类账户的期末余额 　　 =所属的明细分类账户的期末余额之和;3.总分类账簿与序时账簿核对 检查现金总账和银行存款总账的期末余额，与现金日记账和银行存款日记账的期末余额是否相符。 4.会计与保管明细分类账簿之间的核对 会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。;03;账账核对;THANKS