医院财务内部监督制度和经济责任制[汇编].docxVIP

20XX System compilation 制 度 汇 编 医院财务内监督准则和经济职责制 为了习惯医院快速开展的需求，进一步加强医院财务处理准则化、标准化，使医院财务系统得以有用运转，以确保医院财物完好及管帐信息的真实性、精确性，特拟定财务内部监督查看准则。 建立财务监督查看小组 查看小组定时、不定时的对医院财务履行状况进行监督查看，对发现的问题和薄弱环节，要采纳有用督导办法，改善和完善医院财务处理准则。 二、实施细则 （一）、财务预算监督查看 1.医院财务是否按准则编制财务预算，悉数收入、开销是否悉数归入预算处理。 2.财务预算是否坚持以收定支、出入平衡、顾全大局、确保要点的准则，是否科学合理。 3.查看预算的履行状况，是否按已编制的预算组织收入、组织开销。 4.对预算履行中的问题，是否做出科学、客观地剖析并采纳了改善办法。 （二）、财务收入监督查看 1.各项收入的获得是否契合国家的有关法令和政策规则，是否由财务部分共同核算、共同处理，是否建立帐外帐和“小金库”。 2.门诊收款员、出纳员是否按规则的收款程序和要求进行作业，有无不按规则处理的现象。 3.各位收费人员是否将当日所收的金钱按财务规则时刻交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。 4．出纳员是否准时将产生的收入及时入账。 5.收据处理员是否按规则处理收入收据，是否按要求发放、挂号，盯梢收款收据运用的整个环节，是否存在收据丢失等现象；查看收据处理员是否进行仔细审阅门诊、住院退费单据、所附凭据是否完好及退费批阅状况。 6.预收金明细帐挂号状况，是否及时精确的将产生的预收金出入入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。 （三）、货币资金付出监督查看 1.查看货币资金付出授权同意手续是否健全、是否严厉履行批阅程序、是否存在越权批阅行为。 2.各项货币资金开销是否契合国家有关财经法规、是否严厉依照医院财务管帐准则的规则承认、核算开销。 3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人别离保管。 4.不定时查看库存现金的帐实相符状况，查看银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调理表，核对是否相符。 5.货币资金开销是否获得合理合法的原始收据，开销是否及时精确下帐。 （四）、药品、库存物资操控监督查看 1.药品、库存物资的收购是否遵循国家相关规则，检验入库手续是否完全；出库单是否填写详实、出库手续是否完全。 2．部分管帐是否严厉依照财务准则处理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿共同。 3.部分管帐是否每月与财务科总帐进行核对，对帐状况如何，关于不相符的帐目是否按财务准则进行调整处理。 4.物资处理部分是否定时进行盘点，盘点出什物与帐簿不符的状况是否查明原因，并采纳相应的办法进行处理，是否存在物资损坏、长时间积压而未采纳处理办法的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否齐备。 （五）、固定财物监督查看 1.固定财物的置办、大修理、盘盈、盘亏、毁损作废、搁置、有偿转让等环节的管帐核算是否履行国家有关法令法规和医院管帐准则，固定财物技术改造、大修理替换下来的资料零部件是否存在越权处置或处置不妥的状况。 2.固定财物明细管帐是否定时与财务对帐，对帐状况如何，固定财物档案处理是否完好、标准，档案与什物是否相符。 3.搁置的固定财物是否已由供应科固定财物处理人员进行封存处理，并定时进行维护。 4.毁损、作废的固定财物是否进行技术鉴定，是否处理相关报批手续并进行财务处理。 5.盘亏的固定财物是否查明原因并进行盘亏职责确定以及是否按国家有关的法令法规和医院有关准则进行处理。 （六）、债款和债款监督查看 1.债款是否存在越权批阅，批阅手续是否健全，是否定时进行债款整理及债款帐龄剖析。 2.应收医疗款中患者欠费是否有领导批示。 3.债款的履行状况是否存在越权批阅，是否进行及时清偿整理。 三、经济职责追查准则 （1）、对不按规则履行财务管帐准则的，要期限改正。 （2）、对违背财务管帐准则规则，未形成严重后果的，要期限纠正，并对相关职责人予以通报批评。 （3）、对违背财务管帐准则规则，形成严重后果的，追查部分领导的行政职责。 （4）、对违背财经法规的，依照《财务违法行为处置处置法令》给予处理、处置；构成犯罪的，依法追查刑事职责。