无发票业务如何进行财税处理.docxVIP

很多新入行的会计都会发牢骚：经常有人给我没有发票的单据，要走账，但是这没有发票的单据可让我怎么处理呢！ 案例分析 我们是一家一般纳税人公司，在女神节时为了给广大女神发放过节福利，老板决定每位女生发放一套自产的护肤用品，共计100套，每套不含税售价80，成本价是35元，当日全部发完。礼物发下去了，发票可是不需要开具的，那我们应该怎么办呢？ 首先，我们的老会计根据礼品发放清单、出库单进行账务处理。 借：应付职工薪酬——福利费 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1040 借：主营业务成本 3500 贷：库存商品 3500 企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的， 相关收入的确认、 销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。 然后在进行增值税申报时，在表《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，第5列和第6列填列【未开具发票】应确认的销售额和销项税额。 对于一般纳税人“未开具发票”栏次反应本期未开具发票的情况，如果这一栏次长期零申报，会引起税务机关的怀疑，尤其是商业企业，提醒广大的会计人一定要注意无票收入的申报哦，别因为疏忽大意或是有意为之而产生税务风险！ 最后，在进行企业所得税汇算清缴时，这笔收入应当确认为纳税收入，相应的成本也可以税前扣除，所以不需要调整。这样这笔无票收入就很合理合规的处理好了，也没有任何税务风险。