增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)填写说明.pdfVIP

附件4 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写 说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物” ，是指增值税的应税货 物。 （二）本表及填写说明所称“劳务” ，是指增值税的应税加 工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产” ， 是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为） 。 （四）本表及填写说明所称“扣除项目” ，是指纳税人发生 应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部 价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务 、不动产和无形资产 ”各项目应 分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的 所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号 码。 1 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。 （四）第 1 栏“应征增值税不含税销售额（ 3%征收率）”： 填写本期销售货物及劳务、 发生应税行为适用 3%征收率的不含税 销售额，不包括应税行为适用 5%征收率的不含税销售额、销售使 用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口 免税销售额、查补销售额。 纳税人发生适用 3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏 填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规 模纳税人适用）附列资料》第 8 栏数据一致。 （五）第 2 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售 额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第 3 栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”： 填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算 的不含税销售额。 （七）第 4 栏“应征增值税不含税销售额（ 5%征收率）”： 填写本期发生应税行为适用 5%征收率的不含税销售额。 纳税人发生适用 5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填 写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模 纳税人适用）附列资料》第 16 栏数据一致。 （八）第 5 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售 额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 2 （九）第 6 栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”： 填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含 税销售额。 （十）第 7 栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填 写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货 的不含税销售额，销售额 =含税销售额 / （1+3%）。 （十一）第 8 栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”： 填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的 普通发票金额换算的不含税销售额。 （十二）第 9 栏“免税销售额”：填写销售免