增值税发票常见问题解答【最新】.docx

增值税发票常见问题解答 1、我们企业采购货物，对方企业给我们开具增值税专用发票时没有写我们 的账号信息，将此栏空着了，我们要求重新开具，可是对方说让我们先认证，认 证通过的话他们就不给重新开具了，这样可以吗？ 答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中 华人民共和国国务院令第587号）文件第二十一条规定：“不符合规定的发票， 不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。” 第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次 一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 根据上述规定，此发票属于不符合规定的发票，可以要求重新开具。 2、我们企业在开具机打发票时放错票了，将发票号码末位数为“ 36”的发 票先用了，我们可不可以在打印下一张开票系统中发票号码末位数应为“36”的 发票时将实际末位数为“35”的发票放到打印机中开具使用？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第 25号）文件第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码 顺序填开，填写项日齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全 一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。” 根据上述规定，企业应将发票号码末位数为“35、36”的两张发票都作废重 新开具。 3、随着企业经营年限的增加，我们企业需要留存的资料也越来越多，最近 我们想统一销毁一部分，不知道以前使用过的发票和领购簿是否可以自行销毁？ 答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中 华人民共和国国务院令第587号）文件第二十九条规定：“开具发票的单位和个 人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存 根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。” 4、企业的普通发票丢失了，听说普通发票丢失不用登报，尤其是已开具的， 因为对方不能像专票一样抵扣，所以就没有必要登报，是这样的吗？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第 25号）文件第二十八条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发 生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。” 5、我们企业最近正在接受税务机关的税务检查，听税务人员说最近可能会 将我们单位的发票带回税务局接受检查，我想问一下这样是允许的吗？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第 49号）文件第五十四条第（一）款规定：税务机关有权检查纳税人的账簿、记 账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账 凭证和有关资料。 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院 令第362号）文件第八十六条规定:“税务机关行使税收征管法第五十四条第（一） 项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县级以上税 务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账 凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣 缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治 州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账 凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。” 6、我企业经常使用大连市国家税务局网上的“发票流向查询”来辅助我们 辨别发票的真伪，可是有一些发票我们对开票单位存有疑虑，即使在网上查询出 来了我们也不放心，可不可以到主管税务机关来辨别真伪？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第 25号）文件第三十三条规定：“用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真 伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难 的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。” 7、我们企业以前经常根据客户的需要开具发票，有时对方不要票就不开了， 前一阵咨询12366说不开具发票可能属于未按规定开具发票的情况，主管局有权 对我们的行为进行处罚，是这样的吗？ 答：根据《国务院关于修改V中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中 华人民共和国国务院令第587号）文件第三十五条规定：“违反本办法的规定， 有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所 得的予以没收： （-）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部 联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的； （二） 使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据 的； （三） 使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序 说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的