固定资产审计程序表.docxVIP

固定资产审计程序表 会计期间： 被审计单位名称: 一、审计目标 ： 1、存在性；2、是否属被审单位所有； 3、增减记录的完整性、合法性； 大修理费用的正确性； 5、披露的恰当性。 4、计提折旧和 一、审计程序： 执行情况 备注 了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键 点，完成符合性测试； 取得或编制固定资产和在建工程资产负债表日余额明细表，完 成下列工作： 检查与总账、明细账余额是否相符； 检查加总数是否正确； 检查在资产负债表上列示是否一致 用统计抽样的方法抽取一定数量的固定资产台账进行账卡实核 对，如有差异应查明原因并作出记录或作必要调整； 核查抽取一定数量的固定资产增减发生额记账凭证，完成下列 工作： 检查固定资产增减手续是否符合内控要求； 对新增加的固定资产要分别其不同的来源，检查固定资产计 价的真实性、完整性和正确性； 对因出售、报废和毁损的固定资产，检查手续是否齐全，有 关收入是否及时足额入账，账务处理是否正确； 审查对外投资转出的固定资产核算是否正确，有关手续是否 齐全，议定的价格是否合理 对固定资产盘盈盘亏处理的审查，完成： 审阅固定资产盘点表，核实盘盈盘亏的固定资产的类别、数 量和金额； 检查是否通过待处理财产损溢科目核算，账务处理是否正 确； 检查是否按规定的程序报批转销、处理 对固定资产折旧的审查，完成： 审核确定计提折旧的固定资产范围是否正确