固定资产练习题.docxVIP

1、企业外购的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的 取得成本。 【思考问题】 专业人员服务费和员工培训费计入固定资产的成本吗？专业人员服务费计入； 员工 培训费不计入。 注意问题： 一、按照修订后的增值税暂行条例，企业 2009年1月1日以后购入的生产经营用固定资产所 支付的增值税在符合税收法规规定情况下，也应从销项税额中扣除（即进项税额可以抵扣） ，不再计 入固定资产成本。 购进固定资产支付的运输费， 按照运输费结算单据上注明的运输费费用金额和 7% 的扣除率计算进项税额。 借：工程物资在建工程固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 二、 生产经营用固定资产涉及的在建工程，领用生产用原材料的进项税额也不用转出了。 三、 如果将 2009年1日1日以后购入的生产设备对外销售，销售时应考虑销项税额的计算。 2、甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为 17%，2010年甲公司购入设备安装某生产线。 该设备购买价格为 1 000万元，增值税额为 170万元，支付保险 50万元，支付运输费 10万元（可 按7%抵扣进项税额）。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为 100万元，发生安装 工人薪酬10万元。此外支付为达到正常运转发生测试费 20