商业银行会计模块1掌握支付结算的基本要求与规定项目1支付结算知识准备.ppt

商业银行会计 本单元主讲教师：贾芳琳副教授 商业银行会计 本单元主讲教师：贾芳琳副教授 模块四：核算支付结算业务 项目1 结算方式处理 模块2 商业银行会计实务管理规定 项目3 核算委托收款业务 模块四 核算支付结算业务 项目2 核算票据业务 教学单元1 掌握支付结算的基本要求与规定 教学单元2 汇兑业务核算 教学单元3 委托收款业务核算 教学单元4 托收承付业务核算 项目1 结算方式处理 单元1 掌握支付结算的基本要求与规定 一、支付结算定义 要点： ? 实质：货币给付； ? 主体：收付款双方； 媒介：银行； ? 工具：票据和结算方式。 ? 单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 要点： ? 主体：收付款双方 ? 工具：现钞 ? 过程：一手钱一手货 ? 主体：收付款双方 ? 媒介：银行 ? 工具：票据及方式 ? 过程：时空上分离。 现金结算 转账结算 一、支付结算定义 形式 —— 现金结算和转账结算 支票 银行汇票 商业汇票 汇兑 委托收款 银行卡 结 算 种 类 银行本票 托收承付 四 票 三 方 式 二、支付结算种类 一 卡 三、支付结算原则 （一）恪守信用，履约付款； （二）谁的钱入谁的账，由谁支配； （三）银行不垫款。 1.不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银行信用； 2.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 3.不准无理拒绝付款，占用他人资金； 4.不准违反规定开立和使用账户。同一证明文件只能开立一个专用存款账户 四、支付结算纪律 （一）单位和个人的结算纪律 一、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； 二、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 三、不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； 四、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； 五、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； 四、支付结算纪律 （二）银行的结算纪律 六、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 七、不准违反规定为单位和个人开立账户； 八、不准拒绝受理、代理他行正常业务； 九、不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁； 十、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 四、支付结算纪律 （二）银行的结算纪律 1.单位、个人承担付款责任：单位和个人签发支票后，承担保证该支票付款的责任；背书人背书转让银行汇票、银行本票或支票后，承担保证其后手所持票据付款的责任； 2.单位和个人承担连带责任：持票人因不获付款，对其前手行使追索权时，票据的出票人、背书人和保证人对持票人承担连带责任； 3.单位和个人在下列情况中自负责任：单位和个人在办理支付结算时，未按规定填写票据或结算凭证，影响资金使用或造成资金损失的，票据或印章丢失造成资金损失的。? 五、支付结算责任 （二）单位和个人支付结算责任 1.?银行在下列请况中承担付款责任：银行签发银行汇票、银行本票后和银行承兑商业汇票后，承担保证该票据付款的责任。 2.银行在下列情况中承担赔偿责任：因重大过失错付或被冒领的；违反规定故意压票、退票、拖延支付、受理无理拒付、有款不扣或少扣、少扣赔偿金、截留挪用结算资金而影响客户和他行资金使用的。 3.银行在下列情况中承担行政责任：违反《银行账户管理办法》开立和管理账户的；违反规定签发空头银行汇票、银行本票的；未按规定通过人民银行办理大额汇划款项的；违反规定将支付结算的款项转入储蓄和信用卡账户的。 五、支付结算责任 （二）银行支付结算责任 六、签章的规定 （一） 单位在结算凭证上的签章，应为财务专用章或公章加其法定代表人或者其授权代理人的签章； （二）银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章； （三）结算凭证上的大小写金额必须相符；结算凭证上的日期、收款人和付款人名称、金额不得更改；其他事项如更改，应由在更改处签章。 教学单元 1 导言