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论高校财务内部控制管理制度的规范 一、我国高校财务内部控制管理制度方面所存在的不足 （一）没有树立正确的财务内部控制意识 当前我国市场经济形式已经发生了翻天覆地的变化，而一些高等院校运营管理模式却没有与我国经济形式接轨，仍然采用传统的运营管理模式，没有根据新形势树立正确的财务内部控制意识。很多高校在财务内部控制管理上采取统一财务控制管理制度，缺乏主动性。其认为只要控制好资金的流动情况就能圆满地完成工作，并没有对财务预算管理进行关注，实行财务预算，对于一些财务支出较为随意。 （二）没有建立系统的风险评估体系 一些高等院校为了争办一流大学往往采用扩大招生规模、提高自身硬件水平、加强科研投入的形式进行学校综合实力的提高。这样做则需要大量的资金，银行贷款则是高校获取资金最有效的形式。但是很多高校没有建立系统的风险评估体系，忽略了贷款项目规模和自身偿债能力，没有做好事前预算、事中控制及事后决算等综合工作。这样一来，严重影响了高校财务部门正常运转，使学校背负着巨额本息。 （三）财务内部控制范围存在一定局限性 一些高校采取财务内部分级管理控制的形式，致使其财务内部控制范围存在一定的局限性。高校财务处的主要工作是对其内部日常经济活动进行核算和监督，是学校的一级财务管理部门，学校的各个下属部门的财务工作则安排专职人员进行详细分管，各个部门自成体系。在日常活动中，很多活动项目都不仅仅只由一个部门进行管理，而是由多个部门共同运作，此时就会出现重复核算以及活动权责分配不明确等现象，影响高校财务部门的内部有效控制。 （四）监督体系不完善 高校内部审计部门主要负责其内部财务核算、专项资金及领导经济责任履行情况的监督以及控制工作。由于我国高校监督体系不完善，审计部门在我国高校内部主要是以辅助机构的形式存在，作为财务部门的下属单位，形式主义较强，难以进行事前和事中的监督管理，不能对一些违规行为进行及时纠正。同时，我国高校内部审计主要是进行财政经费审计，无法对其他资金进行有效的监督和控制。 二、对于规范高校财务内部控制管理制度的一些建议 （一）建立健全财务预算管理体系 要想规范高校财务内部的控制管理，建立健全财务预算管理体系非常重要。预算管理不仅能够将高校经济活动情况以数字化的形式表现出来，而且还能够通过一定的方式实现资源合理配置，使各项资金能够得到更好的利用，提高学校的办学效益。高校可以综合平衡校级收支情况，将专项投资、校级课题以及院系级活动情况等收支进行预算。在财务内部统一管理的基础上实现将资金进行集中预算，撤销各个部门的分管权，使下属部门仅拥有资金的使用权。与此同时，高校应当建立一套专门的计算机财务信息管理网络系统，真实地对各个部门的财务核算情况进行反映，以加强各个部门之间的沟通交流。 （二）完善高校学生收费控制管理程序 我国高校的资金