固定资产业务流程.docVIP

7.5固定资产管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证固定资产安全、完整、提高运营效率。 2 财务目标 2.1 以生产装置为中心实行固定资产分类管理，如实反映固定资产的价值，保证账面价值的真实、准确和完整。 3 合规目标 3.1 固定资产管理遵守国家和股份公司有关安全、消防、环保和处置等规定。 3.2 取得、出售和出租符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。 1.2 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。 发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成固定资产严重毁损。 1.3 违反固定资产处置规定，造成资产流失。 1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确。 2.2 计提折旧错误，造成成本费用失真。 3 合规风险 3.1 固定资产管理违反国家和股份公司有关安全、消防环保和处置等规定，受到处罚或造成损失。 3.2 取得、出售和出租违反合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 建立、登记固定资产账、卡（表） 1.1