拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表.docVIP

表4－14 索引号： （审计机关名称） 拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　1．取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。 　　3．取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查： 　　（1）记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割单、物资调拨单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。 　　（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应科目的记录一致。 　　（3）当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。 （4）对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单位提款申请，检查是否合规和一致。 （