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文件编码(TTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-0089)
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财务报表报送制度
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第一章 总 则
目的
为了保证集团财务报表报送的及时性、准确性、规范性,满足报表使用者制定决策、编制预算、规划战略等多方信息需求,制定本制度。
定义
本制度所称财务报表包括各核算主体的单体报表、合并报表以及根据管理需要临时提供的报表等。
适用范围
中技集团范围各核算主体,包括总部、分公司、子公司、生产基地与销售处。
第二章 种类及内容
财务报表种类及内容
各核算主体单体报表包括:
月度分析报表:
月度财务报表
月度审计报表
合并报表包括:
母公司合并报表
集团合并报表
临时报表包括:
根据管理需要制作的各种报表及资料
财务报表内容
月度分析报表包括:
月会分析报表
分析用利润表
销售\成本\毛利明细表
分析用费用表
成本计算表(不考虑研发费)
财务内控指标表
其他
月度财务报表包括:
资产负债表
损益表
现金流量表
银行存款明细表
资产类往来清单
负债类往来清单
存货明细表
固定资产和折旧明细表
其他收入支出\营业外支出\营业税金及附加明细表
费用明细表
成本计算表(考虑研发费)
往来重分类底稿(应付账款-暂估参与重分类后)
其他
月度审计报表包括:
收入成本开票明细表
内部交易明细表
收入成本汇总表(内部交易同时列示)
月度报表及往来清单(应付账款-暂估参与重分类前)
往来重分类工作底稿(应付账款-暂估参与重分类前)
其他
母公司合并报表包括:
母公司合并资产负债表
母公司合并利润表
母公司往来合并清单
其他
集团合并报表包括:
集团合并资产负债表
集团合并利润表
集团往来合并清单
其他
临时报表包括:
根据内外部管理需要制定,由总部财务部设计或统一下发表格、填制说明、报送时间等各种临时资料。
第三章 报送时间的规定
总体要求:本制度所指各种报表应在规定日期前以OA形式提交给相关人员,报送时间以OA流程收到时间为准。总部财务部对本制度中所指报表报送时间另有规定的从其规定。
具体报送时间:
各核算主体单体报表:
月度分析报表报送时间为每月7号上午8:30前;
月度财务报表报送时间为每月8号上午8:30前;
月度审计报表报送时间为每月10号上午8:30前;
合并报表:
母公司合并报表报送时间为每月10号上午12:00前;
集团合并报表报送时间为每月12号上午12:00前;
临时报表:规定时间内提交
具体规定
一套报表有多张表时,原则上此套报表中所有表应作为一个整体一起提交;特殊情况下有先后提交的,以最后一张表提交时间为此套报表的提交时间;
各核算主体单体报表与临时报表延迟提交的要求:
报表延迟提交的日期通常不应超过一个工作日;
报表需要延迟提交的,应在报表规定截止日前一个工作日在OA上申请,经财务总监\副总监批准后,延迟提交生效,报表报送日期为经批准的日期;
合并报表延迟提交的要求:
分公司报表经批准延迟提交时,集团合并报表顺延2天;
子公司报表经批准延迟提交时,集团合并报表顺延1天;
分子公司报表未经批准延迟提交时,其财务负责人承担合并报表延迟责任。
第四章 报表质量的要求
财务报表应该按照财务制度的规定和其他相关规定编制,以保证报表的合法性、准确性与完整性,各核算主体财务负责人对报表的准确性与完整性负责;
财务负责人应做好报表质量审核工作。报表报送前,必须对报表勾稽关系、数量平衡关系等进行审核,发现异常情况及时查找原因,进行改正。
第五章 报表格式的要求
各核算主体应严格按照总部财务部规定的格式填制报表及其他资料,不得擅自更改格式。如需改动,应通知总部财务部相关人员进行统一调整;
当报表格式或标准发生变更时,严格按照新的要求执行。变更后的报表由总部财务部以OA工作联系形式发给各公司财务人员,相关人员应在规定的时间及时更新,财务负责人监督执行;未按要求更新的,受理人员不予受理,并要求相关人员按要求重新填制,由此造成报表延期提交的,由财务负责人负责
各分子公司财务人员对报表的内容、格式等有异议或者建议,可以向总部财务部提出,总部财务部综合评价后,根据情况可以采用或不采用。
第六章 报表评分
总体原则:
财务报表评分分为四部分:第一部分报送时间,第二部分报表质量,第三部分报表格式,第四部分其他。
前三部分总分满分100分,扣完为止;第四部分满分20分。
具体标准:
时间评分标准:
以半天为考核单位,中午12点及以前
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