所得税申报表、附表及填列说明.doc

企业所得税纳税申报表 微机编码： 申报期 年 月 日 至 年 月 日 金额单位：元 申报单位 （印章） 行业类别 主管部门 地址 经济性质 电话 邮编 项? 目 行次 本期数 累计数 补充资料 一、销售（营业）收入 1 ? ? ? 1、工业总产值： 元2、年平均职工人数：人3、安置四残人员： 人4、安置待业人员：人5、工资总额：元6、效益工资：元 ? 减：销售折扣与折让 2 ? ? ????? 销售（营业）成本 3 ? ? ???? 销售（营业）费用 4 ? ? ? 销售（营业）税金及附加 5 ? ? 二、销售（营业）利润 6 ? ? ? 加：代购代销收入 7 ? ? ???? 其它业务利润 8 ? ? ??? 其中：技术转让收益 9 ? ? ???????? 境外劳力收益 10 ? ? ? 减：管理费用 11 ? ? ???? 财务费用 12 ? ? ???? 汇兑损失 13 ? ? 三、营业利润 14 ? ? ?纳税调整项目说明： ? ? 加：投资收益 15 ? ? ?? 其中：联营企业分回利润 16 ? ? ?????? 境外投资收益 17 ? ? ?????? 股息收益 18 ? ? ????? 国库券利息收入 19 ? ? 合资企业分利 20 ????? 国家补贴收入?? 21 ? ? ????? 营业外收入 22 ? ? ? 减：营业外支出 23 ? ? ? 加：以前年度损益调整 24 ? ? ? ? 税务机关受理日期： ? ?? 年? 月? 日 ?受理人：（签名）： 四、利润总额 25 ? ? ? 加纳税调整增加额 26 ? ? ? 减：纳税调整减少额 27 ? ? 五、应纳税所得额 28 ? ? ?适用税率 29 ? ? 六、应纳所得税额 30 ? ? ? 减：减、免所得税额 31 ? ? ? 加：联营企业利润补税额 32 ? ? ????? 股息收入补税额 33 ? ? ????? 境外收益补税额 34 ? ? 合资企业利润补税 35 七、应缴入库所得税额 36 ? ? ? 加、期初未交所得税额 37 ? ? ? 减：实际已缴纳所得税额 38 ? ? 八、期末应补（退）所得税额 39 ? ? 填报日期?? 年? 月? 日?? 经办人：?? 主管会计：?? 负责人： 本申报表为A3型竖式。 填表说明： 　　一、适用范围　　（一）企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表，凡按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则缴纳企业所得税的纳税人，能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏，且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的，可按照税法规定和本表要求，按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。　　（二）本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业等。　　（三）本表适用纳税人月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。　　（四）本表由纳税人填制，一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务机关税收会计核算；第三联（蓝色）主管地税机关存档。　　二、企业所得税纳税申报表主要项目填报说明　　（一）表头项目　　纳税人识别号：填写微机编码或纳税人税务登记证号码。　　（二）表中项目　　1.表中1－24行，按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写，要符合国家统一财务会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。　　2.表1－6行，反映主营业务收入项目，工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务业填写提供劳务主营业务收入。按会计制度规定，表中第2行销售折让与折扣，只限商品流通企业填写，其它企业在表中第一行中反映。逻辑关系式：工业企业为：1－3－4－5＝6；商业企业为：1－2－3－4－5＝6。　　3.表第7行，限于有代购代销手续费收入的企业填写；表第13行，也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9行，填写当期发生的技术转让收益；第10行，反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式：工业企业为：6＋8－11－12＝14；商业企业为：6＋7＋8－11－12－13＝14。　　4.表第16行，填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润；表17行填写